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企业会计实习报告

企业会计实习报告

一、实习目的

本次实习旨在通过参与企业会计实务工作，将课堂所学的会计理论知识与实际操作相结合，熟悉企业会计核算流程、财务管理制度及税务处理规范，掌握会计软件的应用技能，培养数据处理、问题分析及职业判断能力，为未来从事会计工作奠定实务基础。

二、实习单位及岗位介绍

（一）实习单位概况

实习单位为XX机械制造有限公司（以下简称公司），成立于2005年，注册资本5000万元，主要从事精密机械零部件的研发、生产与销售，年营业收入约1.2亿元，员工人数300余人。公司为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，设有财务部、生产部、销售部、采购部等职能部门，财务部共8人，包括财务经理1名、会计3名、出纳1名、实习生3名。

（二）实习岗位

实习岗位为财务部会计助理，主要协助主办会计完成日常账务处理、凭证审核、报表编制、税务申报等工作，实习周期为2023年7月1日至2023年9月30日，共计3个月。

三、实习内容及过程

实习期间，在主办会计的指导下，我逐步参与了会计核算全流程工作，具体内容如下：

（一）原始凭证审核与整理

原始凭证是会计核算的基础，实习初期我的主要工作是对各类原始凭证进行审核与分类。

1.发票审核：审核增值税专用发票、普通发票的真实性、合规性，包括发票抬头、税号、金额、税率、开票单位信息等是否准确。例如，2023年7月审核采购部提交的XX材料采购增值税专用发票20张，发现其中1张发票的货物或应税劳务、服务名称栏填写为零部件，但实际为原材料，导致税率适用错误（13%误为9%），已联系采购部退回重开。

2.费用报销单审核：审核员工差旅费、办公费等报销单据的附件完整性（如机票、住宿发票、行程单）及审批流程完整性（需部门负责人、财务经理签字）。8月审核报销单150份，其中3份因缺少事前审批单被退回，2份住宿费发票超标准（公司规定住宿费不超过300元/晚，实际发票金额350元），已要求员工说明情况并调整报销金额。

3.原始凭证整理：将审核无误的原始凭证按月份、业务类型（采购、销售、费用等）分类装订，每类凭证标注凭证号、日期、金额、数量等关键信息，为后续记账凭证填制提供依据。实习期间共整理原始凭证800余份，涉及金额约2000万元。

（二）记账凭证填制与审核

在熟悉原始凭证后，我开始协助主办会计填制记账凭证，使用用友财务软件进行操作。

1.日常业务处理：根据审核无误的原始凭证，确定会计科目、借贷方向及金额，填制记账凭证。例如，2023年7月10日，公司收到客户A支付的货款58.5万元（含增值税9万元），填制记账凭证如下：

-借：银行存款585000

-贷：主营业务收入500000

应交税费—应交增值税（销项税额）90000

摘要注明：收到客户A货款，附银行回单1张。

2.成本结转业务：月末参与生产成本的归集与分配，采用品种法计算产品成本。8月30日，根据生产工时统计表（甲产品工时1200小时，乙产品工时800小时）及制造费用分配表（本月制造费用总额36万元），分配结转完工产品成本：

-制造费用分配率=360000÷(1200+800)=180元/小时

-甲产品应分配制造费用=1200×180=216000元

-乙产品应分配制造费用=800×180=144000元

填制记账凭证：

-借：生产成本—甲产品216000

—乙产品144000

-贷：制造费用360000

3.凭证审核：对填制的记账凭证进行交叉检查，重点核对科目使用是否正确（如管理费用与销售费用区分）、借贷是否平衡、附件是否齐全。实习期间共填制记账凭证300余张，涉及金额约5000万元，无重大错误。

（三）会计账簿登记与核对

根据记账凭证登记明细账及总账，并定期进行账证核对、账账核对。

1.明细账登记：登记原材料明细账（按材料类别设置A材料、B材料等二级科目）、应收账款明细账（按客户设置辅助核算）。例如，7月15日采购A材料100吨，单价5000元，增值税税率13%，登记原材料—A材料明细账：

-借方发生额=100×5000=500000元

-附件：采购发票1张、入库单1张

2.总账登记：根据记账凭证汇总表登记总账科目（如银行存款主营业务收入等），月末结出本月发生额及余额。

3.账务核对：8月底参与银行存款余额调节表的编制，公司银行存款日记账余额为258万元，银行对账单余额为262万元，核对发现两笔