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2026年个人所得税申报全攻略：面试题集及答案详解

一、单选题（共10题，每题2分）

1.2026年个人所得税专项附加扣除政策中，子女教育扣除的标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.4000元

2.某居民个人2026年度在A市和B市分别预缴个人所得税，年终汇算清缴时发现A市预缴过多，可申请退税的地点是？

A.A市税务局

B.B市税务局

C.居民户籍地税务局

D.任意税务局

3.2026年，企业为员工提供交通补贴，符合个人所得税专项附加扣除条件的部分可税前扣除，该补贴限额是多少？

A.每月300元

B.每月500元

C.每月1000元

D.全额税前扣除

4.某自由职业者2026年度通过平台取得稿酬收入，其应纳税所得额的计算中，收入减除项目包括？

A.资质认证费

B.平台服务费

C.办公设备折旧

D.以上均包括

5.2026年，居民个人从境外取得股息收入，在境内应纳税时，其抵免境外已纳税额的限额是多少？

A.境外实际纳税额

B.境外纳税额的50%

C.境外纳税额的70%

D.境内应纳税额的70%

6.某企业2026年度向员工发放全年一次性奖金，其个税计算方式是？

A.按月换算后适用税率

B.直接适用综合所得税率表

C.不计税

D.由企业自行决定税率

7.2026年，个人出租房产，若月租金收入为8000元，其应纳税所得额为？

A.8000元

B.7200元（减除8000×20%的修缮费用）

C.6000元（减除8000×30%的修缮费用）

D.0元（低于起征点）

8.某上市公司高管2026年度取得股票期权，其纳税时点应是？

A.授予时

B.行权时

C.出售时

D.以上均不对

9.2026年，个人购买符合条件的大病医疗费用，在医保报销后，可享受专项附加扣除，扣除上限是多少？

A.10000元

B.20000元

C.30000元

D.医保报销金额的50%

10.某居民个人2026年度从A市取得劳务报酬收入，并在B市提供咨询服务，其汇算清缴时应在哪个城市申报？

A.A市

B.B市

C.户籍地税务局

D.纳税收入最高地

二、多选题（共5题，每题3分）

1.2026年个人所得税专项附加扣除中，哪些项目属于子女教育范畴？

A.借读费

B.学费

C.辅导班费用

D.书籍购买费

2.居民个人2026年度汇算清缴时，可申请退税的情形包括？

A.预缴税额超过应纳税额

B.从境外取得免税收入

C.专项附加扣除未及时申报

D.企业未代扣代缴

3.企业2026年度为员工提供的福利，哪些可享受税前扣除优惠？

A.节日慰问品

B.健身房会员卡

C.交通补贴

D.符合条件的住房补贴

4.个人2026年度从境外取得收入，在境内纳税时需注意哪些事项？

A.境外已纳税额可抵免

B.收入类型需区分（如股息、劳务报酬）

C.抵免限额不超过境内应纳税额

D.需提供境外完税证明

5.某自由职业者2026年度取得多个项目收入，其应纳税所得额计算中，可扣除哪些费用？

A.办公设备折旧

B.差旅费

C.业务招待费

D.员工工资（若有）

三、判断题（共10题，每题1分）

1.2026年，个人取得的偶然所得（如中奖）无需缴纳个人所得税。

2.居民个人从境外取得特许权使用费，在境内应全额纳税。

3.企业为员工提供符合规定的商业健康险，可全额税前扣除。

4.个人出租房产，若月租金低于4000元，可按20%比例减除费用。

5.2026年，个人购买首套住房贷款利息，可享受每月1000元的专项附加扣除。

6.自由职业者2026年度取得稿酬收入，其应纳税所得额为收入×70%。

7.企业高管2026年度取得股票期权，若行权时未出售，无需纳税。

8.居民个人从境外取得免税收入（如外籍专家工资），无需在境内申报。

9.个人2026年度汇算清缴时，可追溯调整前期的专项附加扣除。

10.企业2026年度为员工缴纳的补充养老保险，可按一定比例税前扣除。

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述2026年个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准。

2.居民个人2026年度汇算清缴时，哪些情形可申请退税？

3.企业2026年度为员工提供的福利，哪些可享受税前扣除优惠？

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某居民个人2026年度取得以下收入：工资收入12万元，稿酬收入5万元（已预缴税2000元），子女教育专项附加扣除每月1000元，大病医疗费用支出3万元（医保报销后）。计算其年终汇算清缴应补/退税额（适用综合所得税率表）。

2.某自由职业者2026年度取得3个