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项目专项资金管理制度(社会组织)

一、总则

为加强社会组织项目专项资金的管理，提高资金使用效益，确保项目顺利实施，实现项目目标，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本社会组织实际情况，特制定本制度。

本制度所称项目专项资金（以下简称“专项资金”）是指社会组织为开展特定项目而获得的，具有专门用途和使用要求的资金，包括政府资助、社会捐赠、基金会资助等各类来源的资金。

专项资金的管理和使用应遵循以下原则：

1.专款专用原则：专项资金必须按照规定的用途使用，不得挪作他用。

2.预算管理原则：专项资金的使用应严格按照批准的项目预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。

3.公开透明原则：专项资金的管理和使用情况应定期向社会公开，接受捐赠者、政府部门和社会公众的监督。

4.绩效导向原则：建立健全专项资金绩效评价制度，对项目实施效果和资金使用效益进行评估，提高资金使用效率。

二、专项资金的预算管理

（一）预算编制

项目负责人应在项目申请阶段，根据项目目标、实施计划和实际需求，科学合理地编制项目预算。预算编制应包括项目各项活动的费用明细，如人员费用、设备购置费用、场地租赁费用、差旅费等，并详细说明各项费用的计算依据和用途。

预算编制完成后，应提交社会组织财务部门进行审核。财务部门应从财务合规性、预算合理性等方面对项目预算进行审核，提出审核意见。项目负责人应根据审核意见对预算进行修改完善，确保预算编制的准确性和可行性。

（二）预算审批

经财务部门审核通过的项目预算，应提交社会组织理事会或相关决策机构进行审批。理事会或相关决策机构应根据项目的重要性、可行性和资金状况等因素，对项目预算进行全面审议，做出审批决定。

项目预算一经审批通过，原则上不得随意调整。如因项目实施过程中出现不可预见的情况确需调整预算的，项目负责人应提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额，并按照规定的程序报经社会组织理事会或相关决策机构批准。

（三）预算执行

项目负责人应严格按照批准的项目预算组织项目实施，确保各项费用支出符合预算规定。在项目实施过程中，应建立健全费用报销制度，严格控制费用支出。费用报销应提供合法、有效的票据，并按照规定的审批程序进行审批。

财务部门应加强对项目预算执行情况的监督检查，定期对项目资金的使用情况进行分析和评估。如发现预算执行过程中存在问题，应及时向项目负责人提出整改意见，并督促其整改落实。

三、专项资金的收入管理

（一）收入确认

专项资金的收入应按照实际收到的金额进行确认。对于政府资助资金，应在收到政府拨款文件和资金到账后，及时确认收入；对于社会捐赠资金，应在收到捐赠款项或捐赠物资后，按照捐赠协议或相关规定确认收入。

（二）收入核算

财务部门应设置专门的会计科目，对专项资金的收入进行单独核算。在核算过程中，应准确记录专项资金的来源、金额和用途，确保收入核算的准确性和完整性。

（三）收入管理

专项资金收入应及时存入社会组织指定的银行账户，不得坐支现金。对于捐赠物资，应按照规定进行登记、验收和保管，并及时进行账务处理。

四、专项资金的支出管理

（一）支出范围

专项资金的支出应严格按照项目预算和相关规定执行，主要用于项目实施过程中的各项费用支出，包括但不限于以下方面：

1.人员费用：包括项目工作人员的工资、奖金、补贴等。

2.设备购置费用：包括项目所需的仪器设备、办公用品等的购置费用。

3.场地租赁费用：包括项目实施过程中所需的场地租赁费用。

4.差旅费：包括项目工作人员因项目需要出差的交通、住宿、餐饮等费用。

5.会议费：包括项目实施过程中召开的各种会议的费用。

6.宣传推广费用：包括项目的宣传资料制作、广告投放等费用。

7.其他费用：包括项目实施过程中发生的其他合理费用。

（二）支出审批

专项资金的支出应按照规定的审批程序进行审批。项目负责人应根据项目实施进度和实际需要，提出费用支出申请，并填写相关的费用报销单或付款申请单。费用报销单或付款申请单应注明支出的用途、金额和预算科目等信息，并附相关的票据和证明材料。

费用支出申请应先由项目负责人签字确认，然后报经社会组织财务部门审核。财务部门应从财务合规性、预算执行情况等方面对费用支出申请进行审核，提出审核意见。审核通过后，再报经社会组织负责人或相关授权人员审批。

（三）支出核算

财务部门应按照会计制度的规定，对专项资金的支出进行及时、准确的核算。在核算过程中，应按照支出的性质和用途，分别计入相应的会计科目，并确保支出核算的准确性和完整性。

（四）支出监督

社会组织应建立健全专项资金支出监督机制，加强对专项资金支出的监督检查。财务部门应定期对项目资金的支出情况进行审计和检查，发现问题及时处理。同时，社会组织应接受政府部门、捐赠者和社会公众的监督，定期