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财务处责任追究制度

第一章总则

1.1为把“花钱必问效、无效必问责”嵌入学校经济运行全链条，财务处依据《会计法》《预算法》《行政事业性国有资产管理条例》及校内“三重一大”决策规则，制定本制度。

1.2本制度所称“责任”指财务处岗位人员在预算、收支、资产、负债、财务报告、绩效评价、信息公开、内部控制、信息化、档案管理等环节，因故意、重大过失或一般过失，造成资金损失、信息失真、声誉受损或外部处罚而应承担的不利后果。

1.3责任追究坚持“岗位—流程—数据”三维锁定、“事实—证据—标准”三对应、“处理—整改—预防”三同步，实行终身追溯，不受岗位轮换、离职退休、机构调整影响。

1.4财务处成立“责任追究委员会”（下称“追委会”），由处长任主任，纪检联络员、业务分管副处长、稽核岗、法律顾问、教代会代表为常任委员；重大事件可外聘注册会计师、律师参与。追委会办公室设在稽核岗，负责受理、初核、立卷、送达、执行、归档。

第二章责任分级与负面清单

2.1责任按性质分为：

（1）故意——虚构业务、伪造合同、拆分合同、阴阳发票、私设“小金库”、篡改系统后台、隐匿经济事项；

（2）重大过失——未履行复核程序即对外支付单笔≥50万元、预算调剂未履行审批即先行支出、资产报废不技术鉴定即下账、擅自改变专项资金用途导致绩效目标落空；

（3）一般过失——凭证附件不齐全、发票税率栏空白、合同要素缺失、折旧方法随意变更、银行余额调节表未按月编制。

2.2责任按金额分为：

（1）特别重大：单笔或关联事项≥1000万元，或占学校年度预算≥5%；

（2）重大：单笔或关联事项≥200万元；

（3）较大：单笔或关联事项≥50万元；

（4）一般：单笔或关联事项＜50万元。

2.3负面清单实行“一票否决”：

（1）私设银行账户或第三方支付账户；

（2）公款私存、白条抵库、坐支现金；

（3）违规对外担保、理财、借贷；

（4）故意瞒报、迟报、谎报债务；

（5）泄露涉密财务数据造成舆情；

（6）授意、指使、强令他人违规办理会计事项。

出现上述行为，无论金额大小，均按“故意”性质顶格处理。

第三章责任发现与启动程序

3.1线索来源：

（1）内部稽核、专项检查、日常对账、绩效自评、内部控制自我评价；

（2）外部审计、财政监察、巡视组、教代会、学生信息公开申请；

（3）群众实名举报、媒体曝光、供应商异议、银行风险提示；

（4）系统自动预警：大额支付、高频退款、异常退票、预算执行偏差≥10%、资产处置溢价率≥30%。

3.2初核时限：追委会办公室收到线索后2个工作日内决定是否受理；不予受理的应书面说明理由并告知举报人。

3.3立案标准：

（1）可能涉及负面清单任一项；

（2）金额达到“较大”及以上；

（3）同一责任人近三年内已被通报两次以上；

（4）校领导批示限期核查。

3.4调查取证：

（1）调阅会计凭证、合同、银行流水、系统日志、会议纪要、OA流程、邮件、微信、录音、视频监控；

（2）询问当事人、证人应单独制作笔录，全程录音录像；

（3）外聘专家可采取函证、盘点、重新计算、数据恢复等技术手段；

（4）被调查人应配合，不得拖延、隐匿、毁弃资料；拒绝配合的，提交学校组织人事部门停职检查。

3.5审理期限：自立案之日起15个工作日内形成《事实确认书》；情况复杂的，经追委会主任批准可延长10个工作日。

第四章责任认定规则

4.1因果关系判定采用“条件—原因力”双层检验：

（1）若无该行为，损失是否仍会发生？

（2）该行为对结果的原因力占比≥30%即构成直接原因。

4.2多因一果时，按过错大小划分责任比例：

（1）故意＞重大过失＞一般过失＞轻微过失；

（2）领导责任＞主管责任＞直接责任人＞间接责任人；

（3）系统缺陷、外部不可抗力可减轻但不得免除责任。

4.3损失计量：

（1）资金损失=直接支出+资金占用成本（同期银行贷款LPR上浮200BP）+追索费用；

（2）资产损失=账面净值－可回收金额－保险理赔；

（3）信息失真=因错报导致财政拨款被收回、税收优惠被取消、贷款额度被削减的差额；

（4）声誉损失=学校为消除负面影响实际支付的公关、律师、评估、咨询费用。

4.4责任豁免：

（1）已按制度履行复核、审批、集体决策，且留存完整痕迹；

（2）发现异常后24小时内书面报告并主动挽回损失；

（3）因上级明文强制要求或紧急避险造成违规，且事后及时补录审批。

第五章责任处理方式

5.1组织处理：

（1）责令书面检查；

（2）通报