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虎牙直播税务合规专员岗位面试笔试模拟试卷

姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共30分）

1. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

2. 以下哪种发票不可以作为增值税进项税额抵扣凭证？（）

A.增值税专用发票

B.机动车销售统一发票

C.增值税普通发票（卷票）

D.海关进口增值税专用缴款书

3. 直播平台主播取得的收入，一般应按照（）缴纳个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.偶然所得

4. 小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

5. 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其（）为一个纳税年度。

A.实际经营期

B.12个月

C.6个月

D.3个月

6. 以下关于税收滞纳金的说法，正确的是（）。

A.税收滞纳金的比例为每日万分之三

B.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除

C.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

D.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金

7. 下列属于消费税征税范围的是（）。

A.高档手表

B.普通护肤品

C.电动汽车

D.竹制一次性筷子

8. 某直播公司为一般纳税人，2024年5月取得直播收入106万元（含税），则该公司当月应确认的销项税额为（）万元。

A.6

B.13

C.16

D.3

9. 个人所得税专项附加扣除中，子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月（）元。

A.800

B.1000

C.1200

D.1500

10. 企业出租不动产，适用的增值税税率为（）。

A.9%

B.6%

C.13%

D.5%（简易计税）

11. 下列关于发票开具的说法，错误的是（）。

A.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致

B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

C.增值税小规模纳税人只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票

D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

12. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.14%

B.12%

C.8%

D.2%

13. 以下哪种行为不属于税务违法行为？（）

A.偷税

B.抗税

C.税务筹划

D.骗税

14. 一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，按照农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.6%

15. 某主播与直播平台签订劳务合同，一次性取得劳务报酬50000元，其应预扣预缴个人所得税为（）元。

A.8000

B.10000

C.12000

D.15000

二、填空题（每题2分，共20分）

16. 我国现行增值税的计税方法主要有__________和简易计税方法。

17. 企业所得税的税率一般为__________。

18. 个人所得税的纳税人分为__________和非居民个人。

19. 发票的基本联次包括存根联、__________和记账联。

20. 增值税小规模纳税人月销售额未超过__________万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过__________万元）的，免征增值税。

21. 税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起__________日内，按照国家有关规定设置账簿。

22. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的__________扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的__________。

23. 消费税的纳税环节主要包括生产环节、__________、进口环节等。

24. 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按__________缴纳个人所得税。

25. 税务合规工作的核心目标是确保企业在税收方面严格遵守__________。

三、简答题（每题10分