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税务顾问考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

2.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

5.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额抵扣的时间是（）

A.取得发票当月

B.认证通过当月

C.申报抵扣当月

D.以上都不对

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.合理的工资薪金支出

D.赞助支出

8.下列关于消费税的说法，正确的是（）

A.消费税是价内税

B.消费税是价外税

C.消费税只对部分消费品征收

D.消费税的征收环节单一

9.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.终止登记

10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之七

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定征收方法

D.查账征收方法

6.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

7.税务筹划的原则有（）

A.合法性原则

B.效益性原则

C.稳健性原则

D.及时性原则

8.下列属于税收征管法规定的税务机关权利的有（）

A.税收征收权

B.税务检查权

C.行政处罚权

D.税收立法权

9.企业所得税的优惠政策包括（）

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.固定资产加速折旧

10.下列关于发票的说法，正确的有（）

A.发票是经济活动的重要凭证

B.发票分为增值税专用发票和普通发票

C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

D.任何单位和个人不得虚开发票

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.消费税的计税依据与增值税的计税依据完全相同。（）

6.在税务筹划中，可以通过违法手段降低税负。（）

7.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票可以抵扣进项税额。（）

10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

3.个人所得税的纳税申报方式有哪些？

4.简述消费税的税目。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.如何做好企业的税务风险管理？

2.税务筹划对企业发展有何重要意义？

3.谈谈你对税收征管改革的理解。

4.怎样加强与税务机关的沟通与协调？

答案及解析

一、单项选择题

1.答案：C

-解析：流转税是指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。增值税属于流转税，企业所得税和个人所得税属于所得税，