2025年学历类自考专业(会计)财务报表分析(一)-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)财务报表分析(一)-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

2、企业所得税的税率为？

A.5%

B.20%

C.25%

D.35%

3、下列属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.住房贷款利息

B.购买商业保险

C.子女教育

D.增值税

4、消费税中从价定率计征的税目是？

A.黄酒

B.酒精

C.烟丝

D.卷烟

5、现金流量表中经营活动产生的现金流量主要包含？

A.投资收回现金

B.债务重组现金

C.政府补助收到的现金

D.销售商品收到的现金

6、存货周转率计算公式中的分母是？

A.存货期初余额

B.存货期末余额

C.存货平均余额

D.销售成本

7、企业所得税税前扣除项目中，不得扣除的是？

A.购买设备折旧

B.坏账损失

C.赞助支出

D.增值税

8、增值税小规模纳税人2025年季度销售额不超过15万元部分？

A.免征增值税

B.减按1%征收

C.减按2%征收

D.按实际税率

9、下列属于税务筹划范畴的是？

A.利用税收优惠政策

B.虚开发票

C.调整会计准则

D.按时申报纳税

10、关税完税价格中“海关完税价格”的计算基础是？

A.FOB价

B.CIF价

C.成交价

D.市场价

11、增值税一般纳税人的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

12、企业所得税税前扣除的顺序中，优先扣除的是？

A.资产折旧

B.购买设备费用

C.股东借款利息

D.购买办公用品费用

13、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准为？

A.每月1000元

B.每年12000元

C.每年10000元

D.每月500元

14、消费税中，下列不属于从价定率征税的是？

A.高档化妆品

B.黄酒

C.酒精

D.成套首饰

15、企业税务筹划的核心原则是？

A.低税率优先

B.减免税优先

C.合法降低税负

D.资金时间价值优先

16、关税完税价格中，运费的计算公式为？

A.FOB价÷（1-关税税率）

B.FOB价×（1+运费率）

C.CIF价÷（1-关税税率）

D.CIF价×（1+关税税率）

17、企业所得税税前扣除的“实收资本”项目是否允许扣除？

A.允许全额扣除

B.允许分期扣除

C.不允许扣除

D.仅限弥补亏损后扣除

18、增值税小规模纳税人季度销售额未超15万元免征增值税，该政策执行时间至？

A.2023年12月31日

B.2025年12月31日

C.2027年12月31日

D.永久执行

19、企业税务风险管理中，首要步骤是？

A.建立税务档案

B.制定风险应对策略

C.开展风险识别评估

D.定期进行税务稽查

20、企业所得税税前扣除的“业务招待费”限额计算公式为？

A.(销售费用×60%)

B.(管理费用×60%)

C.(业务招待费实际发生额×60%)

D.(销售费用+管理费用)×60%

21、我国企业所得税法定税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

22、增值税的计税依据是？

A.销售额

B.成本

C.进项税额

D.销项税额

23、个人所得税专项附加扣除中，下列哪项属于子女教育？

A.赡养老人

B.继续教育

C.子女教育

D.住房贷款利息

24、消费税的纳税环节是？

A.销售环节

B.生产环节

C.委托加工环节

D.进口环节

25、企业所得税税前扣除的凭证要求是？

A.邮件发送

B.合规发票

C.电子合同

D.口头承诺

26、2023年增值税税率调整为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

27、个人所得税预扣预缴的申报时间点是？

A.次月5日前

B.当月15日前

C.发放月份10日前

D.次年1月

28、企业所得税加计扣除政策适用于？

A.增值税进项税额

B.研发费用

C.销售成本

D.管理费用

29、增值税留抵退税的条件是？

A.期末留抵税额

B.销项税额大于进项税额

C.纳税信用C级

D.预缴税额

30、消费税从价定率计征的计税依据是？

A.成本价

B.销售价格

C.增值额

D.利润额

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据中国税法，下列属于增值税应税行为的包括（）。

A.销售货物

B.提供运输服务

C.转让无形资产

D.接受境外服务

32、企业所得税税前扣除项目中，下列表述正确的有（）。

A.广告费按不超过当年销售收入15%扣