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集团公司内审报告撰写模板及案例

引言

内部审计报告是内部审计工作的最终成果，是传递审计发现、揭示管理风险、提出改进建议的重要载体。一份高质量的内审报告，不仅能够客观反映被审计单位的真实状况，更能为集团管理层提供决策支持，促进集团治理水平和运营效率的提升。本文旨在提供一份专业、严谨且具有实用价值的集团公司内审报告撰写模板，并辅以案例说明，以期为内审从业人员提供有益参考。

一、内审报告撰写模板

（一）报告基本信息

*报告编号：[例如：集团内审字YYYYMMDDXXX号]

*审计项目名称：[例如：关于XX子公司202X年度经营管理及内部控制审计]

*审计期间：[例如：202X年1月1日至202X年12月31日]

*被审计单位/部门：[例如：XX集团XX子公司/XX事业部]

*审计组组长：[姓名]

*审计组成员：[姓名1、姓名2、...]

*审计实施时间：[例如：202X年X月X日至202X年X月X日]

*报告签发日期：[YYYY年MM月DD日]

（二）审计执行概况

1.审计背景与目的：

*简述本次审计的立项依据（如年度审计计划、专项审计指令等）。

*明确本次审计的主要目的和期望达成的目标（如评价内部控制有效性、揭示经营管理风险、核实特定事项等）。

2.审计范围：

*明确审计所涉及的业务领域、部门、时间范围及关键控制点。

*如：本次审计涵盖XX子公司202X年度的采购与付款循环、销售与收款循环、成本核算与控制等领域，并对其内部控制设计与执行的有效性进行了评估。

3.审计依据：

*国家相关法律法规、行业准则。

*集团公司及被审计单位内部规章制度、管理办法、操作流程。

*审计准则及集团内部审计章程。

4.审计方法：

*简述所采用的审计程序和方法，如：访谈、文件审阅、数据分析、穿行测试、抽样检查等。

5.审计概况：

*简要说明审计工作的开展情况，包括审计组与被审计单位的沟通协作等。

（三）审计发现与问题描述

此部分是报告的核心，应清晰、准确、具体地描述审计过程中发现的问题。建议按业务模块或风险类别进行组织。

对于每个审计发现，应包含以下要素：

1.问题描述：

*清晰阐述问题的具体表现、发生地点、涉及范围和时间。

*使用客观、中性的语言，避免模糊不清或主观臆断的表述。

*示例：[具体部门/环节]在[具体业务/流程]中存在[具体问题表现]，如[举例说明，可匿名化处理]。

2.问题定性：

*指出问题的性质，如违反了何种制度规定、内部控制缺陷的类型（设计缺陷或执行缺陷）、管理不到位等。

3.影响/风险分析：

*分析该问题已造成的实际影响或可能带来的潜在风险，如资金损失、效率低下、合规风险、声誉风险、运营风险等。

*尽可能量化影响（如适用且数据可得），无法量化的应进行定性描述。

（示例格式）

序号

问题领域

问题描述(含具体事例)

问题定性

影响/风险分析

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1

采购管理

审计发现，部分采购订单在未完成供应商比价或议价程序的情况下即行下达，涉及[某类物资]采购。例如，202X年X月，[具体部门]采购[某物品]时，仅向一家供应商发出询价单即签订采购合同。

采购流程执行不到位，违反了《集团采购管理办法》第X条关于“大额采购需至少向三家及以上合格供应商询价”的规定。

可能导致采购成本偏高，未能实现最优采购效益，同时存在廉洁风险。

2

费用报销

部分差旅费报销单据缺少必要的佐证材料，如出差事由说明不具体、部分交通票据与出差行程不符等情况。

费用报销审核把关不严，内部控制执行存在缺陷。

可能导致虚假报销风险，造成公司资金流失，同时也反映出财务审批流程的有效性不足。

...

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（四）原因分析

针对上述审计发现的问题，应从制度、流程、人员、技术、管理等多个层面进行深入分析，找出问题产生的根本原因，而非仅仅停留在表面现象。

*制度层面：是否存在制度缺失、制度不完善、制度之间存在冲突等情况？

*流程层面：流程设