2025年税务师《税法（一）》强化训练试卷及答案.docxVIP

2025年税务师《税法（一）》强化训练试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案。）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税收征收管理法保护对象的是（）。

A.纳税人的合法权益

B.税务机关工作人员的隐私

C.依法进行的税务检查

D.税务登记制度

2.纳税人销售应税消费品，同时收取的包装物押金，凡符合规定的，不应计入销售额征税的是（）。

A.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，单独记账核算，且未逾期的

B.对销售啤酒、黄酒收取的包装物押金，单独记账核算，但已逾期超过1年的

C.对销售汽油收取的包装物押金，单独记账核算，但已逾期超过3个月

D.对销售化妆品收取的包装物押金，无论是否单独记账核算或是否逾期，均应并入销售额征税

3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的销售额为100万元，税额为13万元，货物尚未到达；当月销售货物开具增值税专用发票，销售额为80万元，税额为10.4万元。该企业5月份应纳增值税额为（）万元。

A.3

B.2.6

C.0

D.2

4.下列项目中，属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的是（）。

A.将委托加工收回的货物用于本企业集体福利

B.将自产的产品分配给投资者

C.将自产的货物用于无偿赠送其他单位

D.将购进的货物用于对外投资

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.小汽车

6.某卷烟厂2024年8月销售甲类卷烟取得不含税销售额1000万元，另销售乙类卷烟取得不含税销售额500万元（适用税率为36%）。当月该卷烟厂应缴纳的消费税税额为（）万元。（甲类卷烟定额税率为0.005元/支，每条200支，比例税率为56%）

A.756

B.760

C.758

D.762

7.企业境内发生的下列支出中，属于企业所得税法规定的工资薪金支出的是（）。

A.支付给职工的节日慰问金

B.支付给高管人员的奖金

C.支付给在建工程人员的费用

D.支付给外聘兼职人员的报酬

8.某居民企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入20万元，营业外支出30万元（其中含通过公益性社会团体向灾区捐赠10万元，捐赠支出未超过年度利润总额12%的扣除限额）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.220

B.210

C.200

D.190

9.下列关于企业资产损失的税前扣除规定中，表述正确的是（）。

A.企业在资产损失发生前已作处理（如计提资产减值准备）的，在发生损失当年方可扣除

B.企业资产损失税前扣除，必须获得有关部门的批准

C.企业通过证券交易软件提供的交易记录，不能作为资产损失的合法证据

D.单纯因债务人破产、撤销等原因不能偿还的债务，不得作为资产损失在税前扣除

10.根据个人所得税法的规定，下列收入中，不属于“工资薪金所得”的是（）。

A.企业负责人从企业取得的年度薪酬包

B.个人因担任董事职务取得的董事费收入

C.个人从其投资的公司取得的股息、红利

D.实际工作月份内取得的加班费

11.某个体工商户2024年经营所得收入总额为80万元，成本费用合计60万元，取得的免税收入为5万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税应纳税所得额为（）万元。

A.15

B.20

C.25

D.30

12.下列项目中，不计入个人所得税应纳税所得额的是（）。

A.个人出租房屋取得的租金收入

B.个人出售自有住房取得的所得

C.个人购买体育彩票一次性中奖奖金10000元

D.个人取得的企业债券利息收入

13.资源税的计税依据为从价计征时，应按（）计算。

A.纳税人销售数量乘以适用税率

B.纳税人销售数量乘以市场价格

C.纳税人销售收入额