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2026年个人所得税筹划师面试指南及考题

一、单选题（每题2分，共10题）

说明：以下题目侧重个人所得税政策、筹划技巧及地域性差异，考察考生对实际业务的掌握程度。

1.某企业高管2025年取得工资薪金收入50万元，年终奖10万元。若该高管选择单独计税，其2025年度个人所得税税负相比合并计税约可减少多少？

A.0.5万元

B.1.2万元

C.2.3万元

D.3.1万元

2.张某（上海市居民）2025年从北京某公司取得劳务报酬收入8万元，已知其当月工资薪金收入3万元。假设不考虑专项附加扣除，张某需缴纳个人所得税多少元？

A.5,760元

B.6,240元

C.7,050元

D.8,120元

3.个体工商户某先生2025年经营所得（不含增值税）80万元，已预缴税款10万元。其2025年度应补缴个人所得税多少万元？

A.8.8

B.9.6

C.10.2

D.11.5

4.李某（广州市居民）2025年取得特许权使用费收入12万元，其中2万元通过公益性捐赠用于扶贫。假设该捐赠可全额扣除，李某实际应纳税多少元？

A.6,480元

B.7,200元

C.8,100元

D.9,000元

5.某外籍人士2025年在中国境内工作，取得工资薪金收入100万元，假设其可享受税收协定优惠（税率10%），不考虑其他扣除，其年度应纳税额多少万元？

A.8

B.10

C.12

D.15

6.王某（深圳市居民）2025年取得稿酬收入5万元，其所在单位已代扣代缴个人所得税。若其选择通过“公益慈善事业捐赠个人所得税扣除”备案，可扣除金额最高为多少元？

A.4,000元

B.5,000元

C.6,000元

D.7,000元

7.某企业员工2025年取得全年一次性奖金15万元，假设其当月工资未超过6,000元，若选择单独计税，其应纳税额多少元？

A.18,000元

B.20,500元

C.23,100元

D.25,800元

8.张某2025年通过股权转让取得收益20万元，若其持股成本为10万元，该收益需按“经营所得”还是“财产转让所得”缴纳个税？

A.经营所得

B.财产转让所得

C.股息红利所得

D.不需缴纳个税

9.某个人独资企业主2025年取得经营所得60万元，其所在城市（某二线城市）的减半征收政策适用，其应纳税额多少万元？

A.33

B.36

C.42

D.48

10.某外籍专家2025年在中国境内居住满90天，取得工资薪金收入50万元，假设其可享受非居民个人综合所得税收优惠（按月计算），其年度应纳税额多少万元？

A.25

B.30

C.35

D.40

二、多选题（每题3分，共5题）

说明：本题考察考生对复杂税务情境的综合判断能力，涉及跨地域、多税种筹划。

1.以下哪些情形下，居民个人可享受个人所得税专项附加扣除？

A.子女教育支出

B.老年父母赡养支出

C.个人住房贷款利息

D.企业年金个人缴费部分

2.某居民个人2025年在上海和北京分别取得工资薪金收入各10万元，假设两地均适用综合所得计税，其年度汇算清缴时可能涉及哪些税额调整？

A.工资薪金合并计税

B.消费支出不可抵扣

C.专项附加扣除地域差异

D.境外所得抵免

3.企业通过股权激励方式向员工发放收益，以下哪些税务处理方式符合规定？

A.员工获得股权时暂不缴税

B.行权后按“工资薪金所得”纳税

C.行权后按“财产转让所得”纳税

D.股权转让环节免征个税

4.某外籍人士2025年在中国境内工作满183天，取得工资薪金及年终奖，以下哪些项目可能影响其税收优惠资格？

A.社会保险缴纳地

B.税收协定适用性

C.个人住房贷款利息扣除

D.公司提供的住房补贴

5.以下哪些情形属于“偶然所得”项目，适用20%税率征收个税？

A.中奖奖金

B.股票转让收益

C.稿酬收入

D.兼职咨询费

三、简答题（每题5分，共3题）

说明：本题考察考生对税收筹划政策的实际应用能力，需结合地域性差异和政策细节作答。

1.简述上海市居民个人如何利用“3岁以下婴幼儿照护费用”专项附加扣除进行税务筹划？

（要求：结合上海地域性政策，说明扣除标准及操作要点。）

2.某企业员工2025年取得全年一次性奖金30万元，若其选择合并计税，计算其应纳税额；若选择单独计税，计算其应纳税额，并分析哪种方式更优。

（要求：需明确税率及速算扣除数，并对比说明。）

3.结合深圳经济特区税收优惠政策，简述个人独资企业主如何通过“经营所得”适用减半征收政策降低税负？

（要求：说明适用条件及操作流程。）

四、案例分析题（每题10分，共2题）

说明：本题考察考生对真实税