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湖南税务面试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.公平性

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.粮食B.图书C.电子出版物D.农机零部件

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.与纳税人应纳税款数额无关

5.下列属于税收违法行为的是（）

A.未按规定期限办理纳税申报

B.少缴税款

C.偷税

D.以上都是

6.税务代理的业务范围不包括（）

A.办理税务登记B.领购发票

C.代客户进行纳税申报D.代理客户进行税务行政复议

7.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.15日B.30日C.60日D.90日

8.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税B.免税C.加税D.退税

9.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

10.税务机关有权对纳税人的（）进行检查。

A.生产经营场所B.货物存放地

C.扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况

D.以上都是

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物D.销售不动产

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业

4.税务机关可以采取的税款征收措施有（）

A.核定应纳税额B.责令缴纳C.税收保全措施D.强制执行措施

5.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.征税对象

6.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

7.纳税申报的方式有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

8.下列属于税收优惠政策的有（）

A.高新技术企业税收优惠B.小微企业税收优惠

C.环保企业税收优惠D.农业企业税收优惠

9.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

10.税务行政复议的参加人包括（）

A.申请人B.被申请人C.第三人D.代理人

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

4.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）

5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

6.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）

7.税务代理是一种民事代理行为。（）

8.个人所得税的纳税期限是取得所得的次月15日内。（）

9.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。（）

10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

2.增值税的计税方法有哪些？

3.在税收征管中，纳税人有哪些权利？

4.简述企业所得税的纳税调整项目。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.如何加强税收征管，提高税收征管效率？

2.税收优惠政策对经济发展有何影响？

3.谈谈你对税务信息化建设的看法。

4.如何处理税收执法与纳税服务的关系？

答案及解析

一、单项选择题

1.答案：B

解析：无偿性是税收的核心特征，它体现了财政分配的本质，使税收区别于其他财政收入形式。

2.答案：D

解析：农机零部件不属于农机，适用13%税率，而粮食、图书、电子出