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2026年出纳员面试常见问题与会计基础知识考核

一、选择题（共10题，每题2分，合计20分）

题目：

1.出纳员在处理现金收入时，应遵循的首要原则是？

A.快速完成交易

B.确保金额准确无误

C.优先处理大额现金

D.减少客户等待时间

2.以下哪种凭证不属于出纳日常需处理的原始凭证？

A.收款凭证

B.发票开具单

C.差旅费报销单

D.银行回单

3.企业采用银行存款日记账与银行对账单核对时，若发现未达账项，出纳员应如何处理？

A.立即调整日记账金额

B.记录备查，待银行确认后处理

C.忽略不计，不影响正常工作

D.直接联系银行经理

4.出纳员保管现金时，下列做法正确的是？

A.将现金存放在抽屉内，未上锁

B.将现金与有价证券混放

C.按规定限额存入银行，多余部分保留在保险柜

D.将现金分散存放在多个地方

5.企业采用支票管理时，出纳员签发支票前需核对的内容不包括？

A.收款方名称是否准确

B.支票金额是否与发票一致

C.是否有授权人签字

D.支票是否已使用

6.若出纳员发现假币，正确的处理方式是？

A.予以没收，不予退还

B.询问客户后自行兑换真币

C.予以没收，并上报公安机关

D.予以退换，避免纠纷

7.出纳员每月需编制的报表中，不包括？

A.银行存款余额调节表

B.现金盘点表

C.资产负债表

D.票据登记簿

8.企业采用电子支付时，出纳员需特别注意？

A.交易时间越长越好

B.确保支付密码安全

C.忽略小额支付提醒

D.优先使用现金支付

9.出纳员因操作失误导致资金损失，应首先采取的措施是？

A.向上级汇报，推卸责任

B.立即补办手续，减少损失

C.拒绝承担责任

D.联系律师咨询

10.以下哪项不属于出纳员的工作职责？

A.登记现金日记账

B.管理固定资产

C.办理银行结算业务

D.审核报销单据

二、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

题目：

1.出纳员可以同时兼任会计档案保管工作。（×）

2.企业库存现金限额一般不得超过3万元。（√）

3.支票遗失后，可以通过登报声明作废。（√）

4.出纳员需定期对现金进行盘点，确保账实相符。（√）

5.银行本票适用于大额资金的转账结算。（√）

6.出纳员可以代为办理其他部门的报销审核。（×）

7.电子支票需在有效期内完成兑付，否则作废。（√）

8.企业采用银行承兑汇票时，出纳员需承担贴现风险。（×）

9.出纳员需妥善保管空白支票，避免未授权使用。（√）

10.若发现假币，出纳员应立即没收并上交公安机关。（√）

三、简答题（共5题，每题5分，合计25分）

题目：

1.简述出纳员在现金管理中的主要职责。

2.解释“未达账项”的概念及其对出纳工作的影响。

3.说明支票遗失后的处理流程。

4.列举出纳员防范资金风险的常见措施。

5.描述出纳员与会计岗位的职责分工。

四、实务题（共2题，每题10分，合计20分）

题目：

1.银行存款余额调节表编制：某企业2026年5月31日银行存款日记账余额为50万元，银行对账单余额为48万元。经核对发现：

-银行已收企业未收：2万元（销售款项）

-企业已收银行未收：1万元（客户预付款）

-银行代扣费用：5000元

-企业漏记支出：3000元

要求：编制银行存款余额调节表。

2.现金盘点报告处理：某企业2026年6月1日进行现金盘点，发现库存现金为12万元，日记账余额为11.8万元。经查找：

-发现假币500元

-客户多付1000元，已退回

-出纳员漏计报销单2000元

要求：计算实际库存现金金额，并说明调整方法。

五、论述题（1题，10分）

题目：

结合实际，论述出纳员如何防范财务舞弊风险，并举例说明。

答案与解析

一、选择题答案与解析

1.B

解析：出纳员的核心职责是确保资金安全与准确，因此金额准确性是首要原则。快速完成交易、优先大额现金或减少等待时间均非核心要求。

2.C

解析：差旅费报销单属于费用报销凭证，通常由会计审核，出纳主要负责收款凭证、发票和银行回单。

3.B

解析：未达账项需记录备查，待银行确认后调整，不可擅自变动账目。

4.C

解析：现金需按规定限额存入银行，多余部分存保险柜，避免安全隐患。其他做法均不当。

5.D

解析：签发支票前需核对收款方名称、金额、授权签字，但无需确认是否已使用。

6.C

解析：假币需没收并上报公安机关，不可自行兑换或退换。

7.C

解析：资产负债表由会计编制，出纳负责银行存款余额调节表、现金盘点表等。

8.B

解析：电子支付需确保密码安全，避免资金泄露。其他选项均错误。

9.B

解析：失误后应立即补办