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CPA税法科目计算分析题题库及分析

以下是一份模拟的试卷，包含不同类型的试题和答案：

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的符合规定的研发费用，可以享受的税收优惠政策是？

A.所得税全额抵减

B.所得税减半

C.增值税即征即退

D.增值税抵扣

2.个人所得税的税率形式是？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

3.企业固定资产折旧的计提方法不包括？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

4.增值税的小规模纳税人适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.3%

D.6%

5.企业发生的广告费和业务宣传费，超过年度销售收入15%的部分，可以？

A.税前全额扣除

B.税前按15%扣除

C.税后扣除

D.不得扣除

6.个人购买住房暂免征收的税种是？

A.增值税

B.个人所得税

C.营业税

D.印花税

7.企业发生的符合条件的捐赠支出，可以在税前扣除的比例是？

A.10%

B.12%

C.16%

D.20%

8.外商投资企业的企业所得税税率是？

A.15%

B.25%

C.10%

D.20%

9.个人出租房产的所得，适用的税率是？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

10.企业重组中的股权支付，可以？

A.税前全额扣除

B.税前按50%扣除

C.税后扣除

D.不得扣除

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.工会经费

D.营业外支出

2.个人所得税的免税项目包括？

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.居民个人的工资薪金所得

D.转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得

3.增值税的纳税人包括？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.外商投资企业

D.个人经营者

4.企业固定资产的折旧方法包括？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

5.个人所得税的税率形式包括？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

6.企业发生的费用支出，可以在税前扣除的有？

A.广告费

B.业务宣传费

C.捐赠支出

D.营业外支出

7.外商投资企业的税收优惠政策包括？

A.减按15%税率征收企业所得税

B.符合条件的研发费用加计扣除

C.暂免征收增值税

D.转让定价税制

8.个人出租房产的所得，可以享受的优惠政策有？

A.减按10%税率征收个人所得税

B.暂免征收增值税

C.减半征收个人所得税

D.免征印花税

9.企业重组中的股权支付，可以享受的税收优惠有？

A.税前全额扣除

B.税前按50%扣除

C.免征个人所得税

D.税后扣除

10.个人所得税的应税所得包括？

A.工资薪金所得

B.财产租赁所得

C.利息所得

D.偶然所得

判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的符合条件的研发费用，可以享受所得税全额抵减的优惠政策。（×）

2.个人所得税的税率形式只有比例税率。（×）

3.企业固定资产折旧的计提方法包括直线法、双倍余额递减法和年数总和法。（√）

4.增值税的小规模纳税人适用的税率是3%。（√）

5.企业发生的广告费和业务宣传费，超过年度销售收入15%的部分，可以税前按15%扣除。（×）

6.个人购买住房暂免征收的税种是增值税。（×）

7.企业发生的符合条件的捐赠支出，可以在税前扣除的比例是12%。（×）

8.外商投资企业的企业所得税税率是25%。（×）

9.个人出租房产的所得，适用的税率是20%。（×）

10.企业重组中的股权支付，可以税前按50%扣除。（×）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、工会经费、广告费、业务宣传费、捐赠支出等。

2.个人所得税的税率形式有哪些？

答案：个人所得税的税率形式包括比例税率、累进税率和固定税率。

3.增值税的小规模纳税人适用的税率是多少？

答案：增值税的小规模纳税人适用的税率是3%。

4.企业固定资产折旧的计提方法有哪些？

答案：企业固定资产折旧的计提方法包括直线法、双倍余额递减法和年数总和法。

讨论题（每题5分，共4题）

1.企业发生的符合条件的研发费用，可以享受哪些税收优惠政策？

答案：企业发生的符合条件的研发费用，可以享受所得税加计扣除和减免税率的优惠政策。

2.个人所得税的免税项目有哪些？

答案：个人所得税的免税项目包括转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得等。

3.增值税的纳税人有哪些类型？

答案：增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。

4.企业重组中的股权支付，可以享受哪些税收优惠？

答案：企业重组中的股权支付，可以享受税前扣除和免征个人所得税的优惠政策。