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公司财务管理制度

引言

在现代企业治理结构中，一套健全、规范、高效的财务管理制度是企业稳健运营、防范风险、提升效益的基石。它不仅是企业各项财务活动的行为准则，更是保障企业资产安全、维护股东权益、促进战略目标实现的重要手段。本制度旨在明确公司财务管理的基本原则、组织架构、主要职责及各项业务流程，确保公司财务工作有章可循、有规可依，为公司的持续健康发展提供坚实的财务保障。

第一章总则

第一条制定目的与依据

为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保公司资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有财务活动。公司控股子公司可参照本制度执行，或在本制度基础上结合自身特点制定具体实施细则，并报公司财务部备案。

第三条基本原则

1.合法性原则：各项财务活动必须遵守国家法律法规和财经纪律。

2.审慎性原则：财务管理应保持必要的谨慎，合理预计各项风险，确保财务决策的稳健性。

3.效益性原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，降低成本费用，实现资产的保值增值。

4.统一性原则：公司财务管理实行统一领导、分级管理的体制，确保财务政策的一致性和财务信息的真实性、准确性、及时性。

5.不相容岗位分离原则：涉及资金、资产、账务等关键岗位应明确职责分工，实行不相容岗位相互分离、制约和监督。

第二章预算管理

第四条预算体系

公司建立全面预算管理体系，涵盖经营预算、资本预算和财务预算。预算管理是公司进行资源配置、业绩考核和风险控制的重要工具。

第五条预算编制

各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合历史数据和市场预测，科学、合理地编制本部门年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。

第六条预算执行与控制

预算一经批准，各部门必须严格执行。财务部负责对预算执行情况进行日常监控和跟踪，定期分析预算差异，及时向管理层报告。

第七条预算调整

因市场环境变化、重大经营决策调整等特殊情况确需调整预算的，应按照规定的审批程序提交预算调整申请，经批准后方可执行。

第八条预算分析与考核

期末，财务部应组织开展预算执行情况分析，评估预算目标的完成情况，并将预算考核结果纳入各部门及相关人员的绩效考核体系。

第三章资金管理

第九条现金管理

严格执行《现金管理暂行条例》，规范现金收付行为。库存现金不得超过规定限额，严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。出纳人员每日应盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

第十条银行存款管理

公司银行账户的开设、变更和撤销须经财务负责人及总经理批准。定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。大额资金支付应严格履行审批程序。

第十一条票据管理

支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。严禁签发空头支票和远期支票，严格控制空白票据的领用。

第十二条资金调度与融资管理

财务部根据公司经营需要和资金状况，合理安排资金调度。如需外部融资，应制定详细的融资方案，经管理层批准后实施，并加强融资成本控制和风险管理。

第四章资产管理

第十三条固定资产管理

建立健全固定资产台账，明确固定资产的购置、验收、登记、领用、维护、盘点、处置等管理流程。定期进行固定资产清查盘点，确保资产安全完整，提高资产使用效益。

第十四条无形资产及其他资产管理

参照固定资产管理要求，对无形资产（如专利、商标、软件等）及其他长期资产进行规范管理，明确权属，合理摊销或计提减值。

第十五条存货管理

建立存货入库、出库、保管制度，定期进行存货盘点，确保账实相符。加强存货成本核算与控制，优化库存结构，减少积压和浪费。

第五章成本费用管理

第十六条成本核算

建立健全成本核算体系，严格按照会计准则和公司成本核算办法归集和分配成本费用，确保成本信息真实、准确。

第十七条费用报销管理

制定明确的费用报销标准和审批流程。各项费用支出必须符合国家规定和公司财务制度，凭合法有效的原始凭证报销。严格控制非生产性费用支出，倡导勤俭节约。

第十八条差旅费、业务招待费等重点费用管理

针对差旅费、业务招待费等易发生浪费和舞弊的重点费用项目，制定专项管理办法，明确开支标准、审批权限和报销要求。

第六章财务审批与授权

第十九条审批权限

根据业务性质和金额大小，设定不同层级的财务审批权限。各级审批人员应在授权范围内履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性和合规性负责。

第二十条审批程序

各项经济业务应按照规定的审批程序办理，未经审批或审批手续不全的，财务部有权拒绝办理。

第七章财务报告与财务分析

第二十一条财务报告编制

财务部应按照国家统一的会计制度