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医院财务内部监督制度及经济责任制

一、总则

（一）目的

为了加强医院财务管理，规范医院财务行为，确保医院资产的安全、完整，提高资金使用效益，保证医院经济活动合法、合规、有序进行，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合医院实际情况，特制定本。

（二）适用范围

本制度适用于医院内部所有涉及财务活动的部门、科室和人员，包括但不限于财务科、各临床科室、医技科室、后勤保障部门等。

（三）基本原则

1.合法性原则：财务内部监督工作必须严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保医院的经济活动合法合规。

2.全面性原则：财务内部监督应涵盖医院所有的财务活动和经济业务，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本管理等各个方面，实现全过程、全方位的监督。

3.独立性原则：财务内部监督机构和人员应保持相对独立，不受其他部门和个人的干扰，独立行使监督职权，确保监督结果的客观、公正。

4.制衡性原则：建立健全财务内部监督的制衡机制，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制，防止权力滥用和舞弊行为的发生。

5.效益性原则：财务内部监督工作应注重提高医院的经济效益和社会效益，通过监督发现问题、解决问题，促进医院财务管理水平的提高和经济活动的健康发展。

二、财务内部监督机构及职责

（一）监督机构设置

1.成立财务内部监督领导小组：由医院院长担任组长，分管财务的副院长担任副组长，成员包括财务科、审计科、监察室等相关部门的负责人。领导小组负责审定医院财务内部监督制度和工作计划，研究解决财务内部监督工作中的重大问题，对监督结果进行审议和决策。

2.设立财务内部监督工作小组：由财务科牵头，审计科、监察室等部门人员组成。工作小组负责具体实施财务内部监督工作，制定监督工作方案，开展监督检查活动，撰写监督报告，提出整改建议，并跟踪落实整改情况。

（二）各部门职责

1.财务科

-负责制定和完善医院财务管理制度和内部控制制度，规范财务工作流程，确保财务工作的规范化、标准化。

-组织编制医院年度预算和决算，加强预算执行的控制和分析，定期向医院领导和相关部门报告预算执行情况。

-负责医院各项收入的核算和管理，严格执行收费标准和收费政策，确保收入的及时、足额收缴。

-负责医院各项支出的审核和报销，严格控制支出范围和标准，确保支出的合理性、合法性。

-负责医院资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产的安全、完整。

-配合财务内部监督工作小组开展监督检查活动，提供相关财务资料和数据，对发现的问题及时进行整改。

2.审计科

-负责对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，独立、客观、公正地评价医院财务管理和经济运行情况。

-制定审计工作计划，开展定期和不定期的审计检查活动，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。

-参与医院重大经济决策的可行性研究和论证，对决策的合法性、合理性和效益性进行审计评价，为医院领导决策提供参考依据。

-对医院内部审计工作进行指导和监督，提高内部审计工作质量和效率。

3.监察室

-负责对医院财务活动中的违纪违规行为进行监督检查，查处贪污、受贿、挪用公款等违法违纪案件。

-受理群众对医院财务问题的举报和投诉，对举报和投诉的问题进行调查核实，依法依规处理相关责任人。

-加强对医院工作人员的廉政教育，提高工作人员的廉洁自律意识，预防和遏制腐败现象的发生。

-配合财务内部监督工作小组和审计科开展监督检查活动，对发现的违纪违规行为进行严肃处理。

三、财务内部监督的内容和方法

（一）监督内容

1.预算管理监督

-检查医院预算编制是否符合国家有关政策和医院发展战略的要求，是否遵循“量入为出、收支平衡”的原则，预算编制方法是否科学合理。

-监督预算的执行情况，检查预算指标是否分解落实到各部门和科室，各项收入和支出是否按照预算安排执行，有无超预算、无预算支出等情况。

-对预算调整情况进行监督，检查预算调整是否符合规定的程序和权限，调整原因是否合理，调整后的预算是否能够保证医院各项工作的正常开展。

-评价预算执行的效果，分析预算执行过程中存在的问题和原因，提出改进措施和建议，提高预算管理水平。

2.收入管理监督

-检查医院各项收入的来源是否合法合规，收费项目和标准是否经过物价部门审批，有无擅自增设收费项目、提高收费标准等乱收费行为。

-监督收入的收缴情况，检查收入是否及时、足额入账，有无截留、挪用、私分收入等现象。

-对医疗服务收入、药品收入、其他收入等进行分类核算和管理，检查收入