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_出纳考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-10

答案：B

2.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

答案：C

3.下列（）不属于银行结算方式。

A.支票

B.托收承付

C.现金

D.汇兑

答案：C

4.银行汇票的付款期为（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：A

5.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经（）审查批准。

A.上级主管部门

B.税务部门

C.开户银行

D.单位负责人

答案：C

6.出纳人员支付现金，应（）。

A.先收款后记账

B.先记账后付款

C.同时进行

D.随意操作

答案：B

7.银行存款日记账应（）结出余额。

A.每月

B.每季度

C.每天

D.每年

答案：C

8.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

答案：B

9.企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后应借记（）科目。

A.银行存款

B.库存现金

C.其他货币资金

D.应收账款

答案：A

10.下列不属于出纳工作职能的是（）。

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.决策职能

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.钱账分管原则

B.收付合法原则

C.日清月结原则

D.实事求是原则

答案：ABC

2.下列属于现金使用范围的有（）。

A.职工工资

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品

D.结算起点以下的零星支出

答案：ABCD

3.银行结算账户按用途不同可分为（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

答案：ABCD

4.支票可分为（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

答案：ABC

5.出纳人员应具备的基本素质有（）。

A.良好的职业道德

B.较强的政策水平

C.熟练的业务技能

D.良好的工作态度

答案：ABCD

6.下列属于银行汇票必须记载事项的有（）。

A.表明“银行汇票”的字样

B.无条件支付的承诺

C.出票金额

D.付款人名称

答案：ABCD

7.出纳人员办理收付款业务的流程包括（）。

A.审核原始凭证

B.编制记账凭证

C.办理收付款手续

D.登记日记账

答案：ABCD

8.商业汇票按承兑人不同可分为（）。

A.商业承兑汇票

B.银行承兑汇票

C.带息商业汇票

D.不带息商业汇票

答案：AB

9.下列关于银行存款清查的说法正确的有（）。

A.应定期与银行对账单核对

B.编制银行存款余额调节表

C.未达账项是由于记账错误导致的

D.调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额

答案：ABD

10.出纳工作交接的内容包括（）。

A.现金

B.有价证券

C.支票

D.会计凭证

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

答案：错误

2.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）

答案：错误

3.现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。（）

答案：正确

4.银行汇票可以背书转让。（）

答案：正确

5.出纳人员在办理收付款业务时，可以先办理业务后审核凭证。（）

答案：错误

6.库存现金清查时，出纳人员必须在场。（）

答案：正确

7.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。（）

答案：正确

8.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符一定是存在未达账项。（）

答案：错误

9.出纳工作交接时，移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。（）

答案：正确

10.出纳人员可以用白条抵库。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述现金管理的基本原则。

答案：一是钱账分管，即出纳管钱、会计管账；二是收付合法，现金收支要符合法律法规；三是日清月结，每日清理、每月结账；四是遵守规定库存限额，超限额送存银行。

2.支票的填写有哪些注意事项？

答案：日期要大写；收款人名称应准确；金额大小写要一致且规范；用途要明确；盖章要清晰，用预留银行印鉴。同时，不