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2026年税务师综合测试（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。错答、未答均不得分。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将外购货物用于个人消费

D.将委托加工收回的货物用于赠送

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.3.85

B.4.25

C.6.5

D.10

3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.消费税的纳税人是所有生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税的纳税人是进口应税消费品的单位和个人

C.消费税的纳税人是生产、委托加工应税消费品的单位和个人

D.消费税的纳税人是销售应税消费品的单位和个人

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.财产转让所得

B.接受捐赠的资产

C.国债利息收入

D.转让股权所得

5.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，该企业符合小型微利企业条件。根据企业所得税优惠政策，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（假定适用20%的优惠税率，且政策未规定减免额）

A.0

B.2

C.5

D.10

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.个人担任董事职务所取得的董事费收入

7.某个体工商户2025年度经营所得收入总额200万元，成本费用120万元，营业外支出10万元，已知其应纳税所得额为（）万元。

A.70

B.80

C.90

D.100

8.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。

A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税

B.税务机关可以强制纳税人提供纳税担保

C.税务机关可以强制拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物

D.税务机关可以强制纳税人转移其未缴纳的税款

9.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A.县级以上税务局

B.设区的市级税务局

C.省级税务局

D.国家税务总局

10.涉税服务机构的设立，应当向（）提出申请。

A.县级以上地方人民政府

B.税务机关

C.市场监督管理局

D.税务行业协会

11.涉税服务人员从事专业税务顾问业务，应当具备（）年以上税务代理业务执业经验。

A.1

B.2

C.3

D.5

12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人申报的财务会计报表进行审查时，主要审查其（）。

A.真实性

B.合法性

C.完整性

D.合理性

13.税务行政复议的申请人必须是（）。

A.与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织

B.作出具体行政行为的税务机关

C.税务机关的上级机关

D.任何公民或组织

14.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是（）。

A.税务行政诉讼不适用调解

B.税务行政诉讼的被告必须是税务机关

C.税务行政诉讼的起诉期限为知道作出行政行为之日起1年内

D.税务行政诉讼的审理法院必须是作出行政行为的税务机关所在地人民法院

15.某企业通过公益性社会团体向灾区捐款100万元，该企业可以按照捐款金额的（）在计算应纳税所得额时扣除。

A.30%

B.50%

C.100%

D.200%

16.税务筹划的基本原则不包括（）。

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.风险性原则

17.涉税服务机构的业务范围不包括（）。

A.税务咨询