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【自查报告】2025年税务自查报告模板

[企业全称]税务自查报告

一、企业基本情况

[企业全称]（以下简称本公司），统一社会信用代码：[具体代码]，成立于[成立日期]，注册资本[金额]万元，法定代表人：[姓名]，注册地址：[详细地址]，实际经营地址：[详细地址]，企业类型：[如有限责任公司]，经营范围：[具体经营范围]，隶属关系：[如无则填无]，财务负责人：[姓名]，联系电话：[电话号码]。本公司2025年度主要从事[主营业务描述]业务，执行《[小企业会计准则/企业会计准则]》，企业所得税征收方式为[查账征收/核定征收]。

二、自查范围及方法

（一）自查范围

本次自查涵盖2025年1月1日至2025年12月31日期间所有涉税事项，包括但不限于：

1.各税种纳税申报及缴纳情况：增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、土地增值税（如涉及）、车船税（如涉及）等。

2.发票领购、开具、取得、认证、抵扣、保管等管理情况。

3.涉税会计处理及财务核算情况。

4.税收优惠政策享受及备案情况。

5.税务登记、账簿凭证管理等涉税基础工作情况。

（二）自查方法

1.核对法：将纳税申报表数据与财务会计报表、账簿、凭证等原始资料进行逐项核对。

2.抽查法：对重要的涉税事项、大额交易凭证进行抽样检查，验证数据的真实性和准确性。

3.比较分析法：对比分析本期与上期纳税数据、同行业平均税负率等，识别异常波动。

4.穿行测试法：模拟业务流程，检查从业务发生到纳税申报的全流程税务处理合规性。

5.逻辑分析法：结合企业经营特点和税收政策规定，对涉税数据的逻辑性、合理性进行判断。

三、各税种自查情况

（一）增值税自查

1.政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）等相关文件。

2.自查情况说明：

（1）销项税额：

检查所有应税销售收入（包括主营业务收入、其他业务收入）是否按规定计提销项税额，有无隐瞒、少计收入或延迟确认收入的情况。重点检查了[如：未开票收入、视同销售行为、价外费用]等是否足额申报纳税。经自查，2025年度实现主营业务收入[金额]元，销项税额[金额]元；其他业务收入[金额]元，销项税额[金额]元；视同销售收入[金额]元，销项税额[金额]元。

检查适用税率或征收率是否准确，有无错用税率情况。本公司主要适用[如：13%、9%、6%]税率及[如：3%、5%]征收率，经自查，税率适用基本准确，发现[如有]笔业务因[原因]错用税率，涉及税额[金额]元。

检查红字发票开具是否符合规定，对应的蓝字发票是否已按规定冲减销项税额。2025年度共开具红字发票[份数]份，涉及销售额[金额]元，销项税额[金额]元，均已按规定进行账务处理和纳税申报。

检查免税项目是否符合政策规定，是否单独核算，有无混淆应税与免税项目的情况。本公司[如有]免税项目为[项目名称]，免税收入[金额]元，已单独核算，未发现混淆情况。

（2）进项税额：

检查取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票等抵扣凭证是否真实、合法、有效，是否在规定期限内认证抵扣。2025年度共取得进项抵扣凭证[份数]份，金额[金额]元，税额[金额]元，均已按规定认证抵扣，未发现逾期未认证或不合规抵扣凭证。

检查用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产对应的进项税额是否按规定转出。经自查，发现[如有]因[原因]应转出未转出进项税额[金额]元，主要涉及[具体事项]。

检查非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务对应的进项税额是否按规定转出。2025年度未发生上述非正常损失情况[或：发生非正常损失，已按规定转出进项税额[金额]元]。

检查购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等不得抵扣项目的进项税额是否已作转出处理。经自查，未发现此类进项税额抵扣情况[或：发现[金额]元此类进项税额已抵扣，需转出]。

（3）应纳税额计算与缴纳：

检查销项税额减去进项税额后的应纳税额计算是否准确，是否考虑进项税额转出、上期留抵税额等因素。2025年度销项税额合计[金额]元，进项税额合计[金额]元，进项税额转出[金额]元，上期留抵税额[金额]元，应纳税额[金额]元，计算准确。

检查是否按规定预缴增值税，预缴税款是否在申报时足额抵减。本公司[如有]跨县（市、区）提供[服务名称]服务，预缴增值税[金额]元，已在申报时全额抵减。