2025年财会类税务师税法一-税法一参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类税务师税法一-税法一参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2、A.购买原材料运费

B.管理人员薪酬

C.购买设备保险费

D.赞助体育赛事支出

3、A.税前工资

B.税后奖金

C.股息红利

D.专项附加扣除

4、A.小汽车

B.高档化妆品

C.黄酒

D.金银首饰

5、A.买方单独支付给卖方的包装费

B.买方为国内运输产生的费用

C.卖方免费提供的维修配件

D.买方预付的进口关税

6、A.购买土地时的契税

B.建筑物评估作价时的贷款利息

C.改造房屋发生的修缮费用

D.销售时缴纳的增值税

7、A.原值扣除10%后

B.原值扣除30%后

C.原值扣除20%后

D.市场评估值

8、A.3%-5%

B.5%-10%

C.1%-3%

D.0.5%-1%

9、A.土地面积

B.土地面积×适用税额

C.土地评估价值

D.土地出让金

10、A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.03%

11、2025年某制造企业销售自产产品，适用增值税税率是？

A.9%

B.6%

C.13%

D.0%

12、符合条件的高新技术企业2025年企业所得税税率是？

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

13、2025年纳税人赡养独生子女的祖父母或外祖父母，每月可享受专项附加扣除金额是？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

14、2025年纳税人销售金条，应缴纳的消费税税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

15、2025年某企业进口设备用于集成电路制造，关税暂免期限为？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久免税

16、2025年某企业将自有房产出租，房产税税率应为？

A.1.2%

B.12%

C.20%

D.30%

17、2025年某企业占用土地面积5000平方米，应缴纳城镇土地使用税的税率为？

A.0.4元/平方米

B.4元/平方米

C.20元/平方米

D.无需纳税

18、2025年纳税人购买一辆新能源汽车，应缴纳车辆购置税的税率为？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

19、2025年下列纳税人中，可以开具增值税专用发票的是？

A.小规模纳税人

B.个人销售自产农产品

C.增值税一般纳税人

D.非正常户

20、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.违法经营的罚款支出

B.企业购置的固定资产折旧费用

C.企业向投资者支付的股息红利

D.税收滞纳金

A.选项A

B.选项B

C.选项C

D.选项D

21、下列关于增值税税率适用范围的表述正确的是？

A.销售一般货物适用13%税率

B.提供建筑服务适用9%税率

C.销售自产农产品适用6%税率

D.批发环节销售农产品适用9%税率

22、环境保护税的征税范围包括以下哪项？

A.销售环节的噪声污染

B.工业企业排放的污水

C.机动车尾气排放

D.个人家庭使用燃气

23、下列关于关税完税价格的表述错误的是？

A.进口货物以海关审定的成交价格为基础计算

B.购买方为境外买方的，以买方为卖方的价格为基础

C.保险费单独计算时计入完税价格

D.买方承担的境外运费需计入完税价格

24、下列关于增值税免税项目的表述正确的是？

A.农业生产者销售自产农产品免税

B.个体工商户销售额未超万元免征增值税

C.小规模纳税人季度销售额超15万元需纳税

D.纳税人销售自己使用过的固定资产免征增值税

25、根据《个人所得税法》，下列专项附加扣除项目中，赡养老人每月最高扣除标准为？

A.2000元

B.1000元

C.800元

D.500元

26、下列关于土地增值税的扣除项目正确的是？

A.加密货币交易产生的损失可扣除

B.建筑安装工程间接费用计入扣除

C.产权登记费不得扣除

D.境外贷款利息支出需资本化

27、下列关于房产税的税率适用正确的是？

A.自有房产按1.2%从价计征

B.租赁房产按租金收入的12%计征

C.工业厂房按房产原值扣除30%后1.2%计征

D.个人住房按租金收入的4%计征

28、下列关于契税的适用税率正确的是？

A.婚姻关系存续期间夫妻赠与房产免征契税

B.非法建筑补办手续后按3%税率缴纳契税

C.城镇住房转让满5年免征契税

D.