人民大2026民宿数据分析与财务管理 课件4第2 3 4讲 项目四 任务二 本量利分析.pptxVIP

2025项目四成本费用控制管理任务二本量利分析讲课人：杨继秀怀化职业技术学院

目录Contents本量利分析在成本管理中应用03民宿企业目标利润分析0401二本量利分析概述盈亏平衡分析（保本分析）02

12（一）本量利分析的概念本量利分析，也称保本点分析、盈亏两平分析，是揭示固定成本、变动成本、业务量、销售单价和利润等变量间内在规律关系的定量分析方法。1904年美国有相关文字记录，1922年完整的盈亏平衡分析理论提出，20世纪50年代在西方国家广泛应用，80年代初传入我国。应用领域本量利分析应用广泛，可用于全面预算、成本控制和责任会计，还能与预测、决策、战略管理、经营风险分析等结合，为民宿企业等实现科学管理服务。一、本量利分析概述

LOGO（一）本量利分析的概念成本分析成本、业务量和利润三者之间的关系民宿企业成本由固定成本、变动成本、混合成本构成。固定成本如房租、人员工资等；变动成本包括清洁费用、餐食成本等；混合成本如电费，有固定和变动部分。业务量分析业务量指民宿企业的销售量和出租率（入住率），受季节性因素、地理位置、市场营销、服务质量等影响，出租率对经营绩效至关重要。利润分析民宿利润等于总收入减总成本，总收入取决于出租率和房价，总成本含固定成本和变动成本。

本量利分析的基本公式就是成本、业务量（产量或销售量）和利润之间的基本数量模型，即：销售收入=销售单价×销售量变动成本=单位变动成本×销售量利润=销售收入–变动成本–固定成本=（销售单价–单位变动成本）×销售量–固定成本假设销售单价为p，销售数量为x，单位变动成本为b，固定成本为a，利润为P，则上式可以表述为：P=px–bx–a=（p–b）x–a该公式就是本量利分析的基本公式。（二）本量利分析的基本公式

茶峒草舍民宿有10间客房，每间客房每天的房价为300元，月固定成本为50000元，变动成本为每间房每天50元。202×年9月，该民宿月平均出租率为70%。要求：计算该民宿9月份的月收入、月总成本、月利润。假设销售单价为p，销售数量为x，单位变动成本为b，固定成本为a，利润为P，则上式可以表述为：解析：月收入=销售单价×销售数量=10×30×70%×300=63000（元）月变动成本=单位变动成本×销售数量=10×30×70%×50=10500（元）月总成本=固定成本+变动成本=50000+10500=60500（元）月利润=月收入–月总成本=63000–60500=2500（元）【做中学例4-4】【做中学例4-5】讲解

单位边际贡献（CM）=销售单价–单位变动成本=边际贡献÷销售量=销售单价×边际贡献率2.单位边际贡献销售收入扣除变动成本之后的余额，又称为贡献毛益、边际利润。它表示产品的销售收入扣除自身变动成本以后为企业盈利所做的贡献。边际贡献总额（TCM）=销售收入–变动成本=销售单价×业务量–单位变动成本×业务量=（销售单价–单位变动成本）×业务量1.边际贡献（三）本量利分析的几个重要指标

变动成本率=（变动成本÷销售收入）×100%=（单位变动成本÷销售单价）×100%边际贡献率与变动成本率的关系如下：边际贡献率+变动成本率=1边际贡献率=1–变动成本率4.变动成本率边际贡献率=（边际贡献÷销售收入）×100%=（单位边际贡献÷销售单价）×100%3.边际贡献率（三）本量利分析的几个重要指标

清舍民宿拥有15间客房，平均房价为200元/间，每间客房的变动成本为50元，该民宿客房的固定成本为4000元，月出租房间数量为300间。要求：计算该民宿的边际贡献率和变动成本率。解析：边际贡献总额=（销售单价–单位变动成本）×业务量=（200–50）×300=45000（元）边际贡献率=（边际贡献÷销售收入）×100%=45000÷（200×300）×100%=75%变动成本率=（单位变动成本÷销售单价）×100%=（50÷200）×100%=25%【做中学例4-6】

LOGO二、盈亏平衡分析（保本分析）盈亏平衡，又称保本，是指企业生产经营达到不盈不亏、利润