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2026年税务稽查员招聘面试题及应对策略

一、综合分析题（共3题，每题10分）

1.题1（10分）：近年来，某省A市对辖区内房地产行业企业进行了大规模税务稽查，发现多户企业存在虚开发票、隐匿收入等问题。请结合税收法律法规及地方政策，分析该市税务稽查的重点方向及改进建议，并谈谈你对房地产行业税收监管的思考。

答案与解析：

（1）税务稽查重点方向：

-虚开发票：房地产行业链条长、资金流复杂，虚开发票行为频发，需重点核查销售、建筑、土地出让等环节的发票真实性。

-隐匿收入：房地产企业常通过“阴阳合同”、资金拆分等方式隐匿收入，需关注合同签订、银行账户流水、成本费用分摊等。

-土地增值税：房地产行业土地增值税负担高，企业可能通过虚构开发成本、转移资产等方式避税，需重点稽查土地成本核算及项目清算。

（2）改进建议：

-加强跨部门协作：与住建、银保监等部门联动，共享企业开发资质、贷款信息等，筛查高风险企业。

-运用大数据稽查：利用税收大数据分析企业资金流、合同流，识别异常交易。

-强化行业监管：针对房地产行业特点，制定专项税收政策，如明确预收款、土地出让金等收入的确认时点。

（3）思考：

-房地产行业税收监管需平衡促发展与防风险，建议通过“以数治税”提升稽查效率，同时加强政策宣传，引导企业合规经营。

2.题2（10分）：某市税务局计划对辖区内制造业企业开展增值税留抵退税专项稽查，以防范骗取退税风险。请结合《增值税暂行条例》及相关案例，说明稽查应关注的重点环节，并提出防范风险的措施。

答案与解析：

（1）重点环节：

-进项发票真实性：核查企业是否取得“三流一致”（发票、合同、资金流）的合法进项发票，警惕虚开骗税。

-生产性留抵退税：重点审查制造业企业是否符合留抵退税政策条件，如是否真实发生应税行为。

-非正常留抵退税：关注企业是否存在通过虚构销售、虚列成本等方式骗取留抵退税的行为。

（2）防范措施：

-实施风险分级管理：对留抵退税额较大的企业进行重点稽查，对一般企业可采用案头审计。

-强化数据比对：通过金税系统比对进项发票、出口退税、财务报表等数据，筛查异常企业。

-与企业签订承诺书：要求企业对退（抵）税材料的真实性作出承诺，并留存备查。

（3）思考：

-税收稽查需兼顾效率与公平，建议通过“信用+风险”模式优化稽查流程，同时加强政策解读，避免企业因不合规操作被追责。

3.题3（10分）：近年来，某省B市跨境电商企业激增，但部分企业存在低申报、偷逃关税及增值税问题。请结合《跨境电商综合试验区税收管理办法》，分析该市税务稽查可采取的监管策略，并谈谈你对跨境电商税收监管的难点及建议。

答案与解析：

（1）监管策略：

-“单一窗口”监管：利用跨境电商综合服务平台数据，核查企业申报的完税价格、交易真实性。

-海关+税务联动：与海关共享企业进出口数据，筛查低申报、瞒报等行为。

-动态风险预警：通过大数据分析，对交易频率异常、完税价格过低的企业进行重点关注。

（2）监管难点：

-物流信息不透明：跨境电商物流链条长，部分企业通过虚假物流信息规避监管。

-政策理解偏差：企业对跨境电商税收政策（如零税率、免税额度）掌握不足，易导致申报错误。

（3）建议：

-加强政策培训：通过线上培训、案例讲解等方式，提升企业政策知晓度。

-优化监管工具：开发跨境电商税收智能审核系统，自动识别高风险交易。

二、案例分析题（共3题，每题10分）

1.题1（10分）：某市税务局在稽查中发现，某餐饮企业通过虚构员工工资、虚开发票的方式骗取增值税留抵退税200万元。请结合《税收征收管理法》及相关案例，分析该企业可能存在的法律风险，并提出稽查建议。

答案与解析：

（1）法律风险：

-虚开发票：构成虚开增值税专用发票罪，最高可处有期徒刑，并处罚金。

-骗取留抵退税：可能构成骗取出口退税罪，需追缴退税款并加收滞纳金。

（2）稽查建议：

-核查工资账目：检查工资发放记录、社保缴纳明细，确认是否存在虚增员工。

-比对发票与资金流：通过银行流水核查虚开发票对应的资金是否真实存在。

-询问相关人员：调查财务人员、管理层，了解虚构业务的动机。

（3）思考：

-税务稽查需注重证据链完整，建议通过“账实”“账证”双重核查锁定疑点。

2.题2（10分）：某市税务局稽查组发现，某纺织企业通过将生产用厂房出租给关联公司，并虚构租金收入的方式偷逃企业所得税。请结合《企业所得税法》及《税收征收管理法》，分析该企业可能存在的避税手段，并提出应对策略。

答案与解析：

（1）避税手段：

-虚假租赁：通过虚构租赁合同，将厂房出租给关联公司，逃避房产税及