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税务师之税法一过关检测试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据税法基本原则，下列表述中正确的是（）。

A.税收法律主义要求税务机关有权根据实际情况调整适用税率

B.税收公平原则仅指纳税人的负担能力相同

C.税收效率原则意味着税负越轻越好

D.税收中性原则要求税收活动不应干扰经济主体的经济决策

2.在税收法律关系中，代表国家行使征税职责的一方当事人是（）。

A.纳税人

B.代理人

C.税务机关

D.征收对象

3.下列各项中，属于我国税收征收管理法律制度的是（）。

A.《企业所得税法》

B.《个人所得税法实施条例》

C.《税务登记管理办法》

D.《增值税暂行条例》

4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

5.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业8月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.13

D.16.5

6.下列关于增值税税率与征收率的表述，正确的是（）。

A.增值税的基本税率为13%

B.小规模纳税人适用的征收率统一为3%

C.出口货物适用税率为0%

D.纳税人销售不动产的税率为9%

7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.成品油

8.某卷烟厂为消费税纳税人，2023年9月销售甲类卷烟取得不含税销售额80万元，另将自产乙类卷烟用于广告样品，其计税价格按同类产品平均售价确定，为每条100元（消费税定额税率为0.5元/条），广告样品数量为1000条。该卷烟厂9月应纳消费税额为（）万元。（甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%）

A.44.6

B.45.1

C.46.6

D.47.1

9.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品的，向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

B.纳税人自产自用应税消费品的，向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

C.进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税

D.委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税

10.企业所得税的征税对象是（）。

A.企业来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得

B.企业来源于中国境内的各项收入总额

C.企业来源于中国境外的生产经营所得

D.企业分配给股东的股息红利

11.下列关于收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到货款时确认收入

B.企业销售商品采取分期收款方式的，在商品发出时确认收入

C.企业提供劳务合同总收入与总成本能够可靠计量的，应在完成劳务时确认收入

D.企业接受现金捐赠，应在实际收到现金时确认捐赠收入

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。

A.支付给职工的法定节假日工资

B.支付给职工的符合规定的供暖费补贴

C.支付给高管人员的超额绩效奖金

D.支付给退休职工的养老金

13.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，按规定允许税前扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息支出（超过规定标准）

B.支付给员工的补充养老保险支出（超过规定比例）

C.支付的与生产经营无关的赞助支出

D.用于广告宣传的支出

14.下列关于资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.企业使用固定资产的折旧年限，可以随意确定

B.接受捐赠的固定资产，应按照确定的价值加上相关税费计提折旧

C.企业自行研发的支出，全