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【自查报告】2025年个人所得税自查报告
本次个人所得税自查工作，严格依据《中华人民共和国个人所得税法》《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《国家税务总局关于办理2025年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》等相关法律法规，对本人2025年度个人所得税申报缴纳情况进行全面梳理核查。现将自查情况报告如下：
一、纳税人基本情况
本人张三，身份证号码XXX，联系电话XXX，任职于XX有限公司，担任XX部门XX职务，属于居民个人，纳税识别号XXX。2025年度在境内累计居住满183天，无境外所得。
二、收入项目自查情况
（一）工资薪金所得
2025年度从任职单位取得工资薪金收入合计285,600元，其中：基本工资144,000元（12,000元/月×12个月），绩效奖金72,000元（季度发放，分别为15,000元、18,000元、20,000元、19,000元），全年一次性奖金50,000元，津贴补贴19,600元（含交通补贴7,200元、通讯补贴4,800元、高温补贴2,400元、取暖补贴5,200元）。上述收入均由任职单位XX有限公司按月（次）代扣代缴个人所得税，已通过个人所得税APP查询确认，申报记录完整，与工资发放记录、银行流水明细核对一致。
（二）劳务报酬所得
2025年5月，为XX培训机构提供会计实操培训服务，取得劳务报酬收入12,000元，培训机构已代扣代缴个人所得税1,920元（12,000×(1-20%)×20%）；2025年8月，为XX企业提供财务咨询服务，取得劳务报酬收入8,000元，企业已代扣代缴个人所得税1,280元（8,000×(1-20%)×20%）。上述劳务报酬收入均已在个人所得税APP中申报，与银行收款记录、服务合同金额一致。
（三）稿酬所得
2025年3月，在《财务与会计》杂志发表专业论文一篇，取得稿酬收入3,500元，出版社已代扣代缴个人所得税（3,500-800）×70%×20%=378元；2025年10月，出版专业书籍一本，取得稿酬收入50,000元，出版社已代扣代缴个人所得税50,000×(1-20%)×70%×20%=5,600元。稿酬所得对应的作品名称、发表时间、收入金额与个人所得税申报系统记录一致。
（四）特许权使用费所得
无此项收入。
（五）经营所得
本人名下无个体工商户、个人独资企业或合伙企业，2025年度无经营所得。
（六）利息、股息、红利所得
1.银行存款利息：2025年从XX银行取得储蓄存款利息收入1,200元，根据现行政策免征个人所得税，银行未代扣代缴。
2.股息红利：持有XX上市公司股票，2025年6月取得现金股利800元，上市公司已代扣代缴个人所得税80元（800×10%）；持有XX非上市公司股权，2025年12月取得分红5,000元，支付方已代扣代缴个人所得税1,000元（5,000×20%）。上述收入与证券账户记录、分红通知书金额一致。
（七）财产租赁所得
2025年将自有房屋出租给XX公司，签订租赁合同，月租金4,500元，全年租金收入54,000元。其中，缴纳房产税5,400元（54,000×10%），增值税及附加0元（月销售额未达起征点），修缮费用800元（2025年5月房屋维修支出）。财产租赁所得应纳税所得额=（4,500-450（房产税）-800（修缮费，单次限额800元））×(1-20%)×12个月=（3,250）×0.8×12=31,200元，应纳税额31,200×20%=6,240元。通过个人所得税APP自行申报缴纳，已完成全年税款缴纳，申报金额与租赁合同、费用凭证一致。
（八）财产转让所得
2025年11月转让XX上市公司股票，买入价10万元，卖出价12万元，持有期限超过1年，根据政策免征个人所得税，证券公司未代扣代缴。转让非上市公司股权及其他财产，无此项收入。
（九）偶然所得
2025年2月参加XX商场抽奖活动，取得中奖收入500元，商场未代扣代缴（单张有奖发票奖金所得不超过800元暂免征收）；2025年9月取得XX公司年会抽奖奖品（价值2,000元），公司已代扣代缴个人所得税400元（2,000×20%）。上述收入与实际情况一致。
三、扣除项目自查情况
（一）基本减除费用
2025年度按60,000元标准扣除，已在工资薪金所得预扣预缴时全额享受。
（二）专项扣除（三险一金）
1.基本养老保险：个人缴纳部分18,240元（月缴费基数15,200元×8%×12个月），与任职单位缴费记录、社保系统查询结果一致。
2.基本医疗保险：个人缴纳部分4,560元（月缴费基数15,200元×2%×12个月），与医保系统记录一致。
3.失业保险：个人缴纳部分273.6元（月缴费基数15,200元×0.15%×12个月），符合当地缴费比例规定。
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