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企业部门内部审核流程执行清单

引言

内部审核是企业部门自我检查、自我完善的重要管理手段，通过系统化、标准化的流程梳理，可及时发觉流程执行中的偏差、风险及改进空间，保证部门运作符合公司制度、行业标准及合规要求。本执行清单旨在为部门内部审核提供全流程指引，帮助审核人员规范操作、提升审核效率，保证审核结果客观、准确且可落地执行。

一、适用范围与核心价值

（一）适用场景

本清单适用于企业各部门（如人力资源部、财务部、运营部、研发部等）开展的内部审核工作，具体包括：

例行审核：按年度/半年度计划开展的常规流程合规性、有效性审核（如费用报销流程、员工入离职流程、项目交付流程等）；

专项审核：针对特定问题或风险点开展的深度审核（如新制度落地后的执行情况、重大项目节点合规性、客户投诉集中流程等）；

整改验证审核：对过往审核发觉问题的整改措施落实情况及效果进行跟踪验证。

（二）核心价值

统一标准：保证不同审核人员执行尺度一致，避免主观偏差；

闭环管理：通过“计划-实施-整改-归档”全流程管控，实现问题可追溯、整改可验证；

风险防控：提前识别流程漏洞，降低违规操作导致的业务风险；

持续改进：通过审核数据积累，为流程优化、制度完善提供依据。

二、内部审核执行全流程步骤

步骤一：审核启动——明确目标与范围

目标：确定审核的核心目的、范围及资源保障，保证审核方向清晰。

操作说明：

确定审核需求：

例行审核：结合部门年度工作计划，明确审核周期（如每年6月、12月）、重点流程（如财务部重点关注“费用报销”“预算执行”流程）；

专项审核：根据上级要求、风险提示（如审计发觉、客户投诉）或部门主动识别，明确审核主题（如“研发项目阶段验收流程合规性”）。

组建审核组：

审核组长：由部门负责人或指定资深管理人员担任，负责审核整体统筹、报告审批及争议协调；

审核员：选择熟悉审核流程、具备独立判断能力且与审核对象无直接利益关联的人员（如跨岗位骨干员工*），建议2-3人，保证审核客观性；

支持人员：负责资料整理、会议记录等辅助工作（如部门文员*）。

制定审核方案：

内容包括：审核目的、范围（如“2024年上半年员工培训流程执行情况”）、时间安排（如“2024年6月10日-6月15日”）、审核依据（公司《员工培训管理制度》《ISO10015培训指南》等）、审核组成员分工、资料清单（如培训计划、签到表、考核记录、反馈问卷等）。

审核方案需经部门负责人审批后生效，提前3个工作日通知被审核部门/人员（如涉及跨部门审核，需抄送相关协作部门负责人）。

步骤二：审核准备——资料收集与工具准备

目标：保证审核依据充分、工具齐全，为现场审核奠定基础。

操作说明：

收集审核资料：

被审核对象需在收到通知后2个工作日内提交以下资料（电子版+纸质版）：

制度文件：与审核流程相关的管理制度、操作手册、SOP等；

记录表单：流程执行过程中的关键记录（如培训流程需提交《年度培训计划》《培训签到表》《培训效果评估表》《培训费用明细表》等）；

往期问题：过往审核发觉的问题清单及整改记录；

其他：与审核相关的说明材料（如流程优化申请、异常情况处理记录等）。

审核组对资料进行初步审核，检查资料完整性、真实性，若资料缺失或不清晰，及时向被审核对象补充要求。

准备审核工具：

《内部审核检查表》：根据审核依据及流程节点设计检查项（详见“三、关键模板表格”）；

《访谈提纲》：针对关键流程节点，设计结构化问题（如“培训需求调研是否覆盖所有员工？”“培训讲师资质是否符合要求？”）；

《现场观察记录表》：用于记录现场操作与制度要求的符合性；

其他：录音设备（需提前告知被访谈人员）、相机（用于记录现场证据）、文具等。

步骤三：审核实施——现场检查与信息验证

目标：通过多种方法收集客观证据，验证流程执行与审核依据的符合性。

操作说明：

召开首次会议：

参与人员：审核组全体成员、被审核部门负责人、关键岗位员工代表；

内容：明确审核目的、范围、流程、时间安排及沟通方式，解答被审核对象疑问，强调审核的客观性与保密性。

现场检查与证据收集：

方法1：文件查阅

对照《检查表》，逐项查阅流程记录（如抽查20%的培训签到表，核对人员与名单是否一致；检查10笔培训费用报销，审批流程是否符合制度）；

重点核查记录的完整性（如关键节点是否留痕）、真实性（如记录是否与实际操作一致）、及时性（如是否在规定时限内完成）。

方法2：现场访谈

选择不同层级、不同角色的被访谈人员（如流程负责人、经办人、协作岗*），采用“开放式问题+封闭式问题”结合方式（如“请描述一下培训需求提报的流程？”“培训需求未通过审批时如何处理？”）；

访谈过程需全程记录（笔记+录音，录音前需征得同意），保证信息可追溯。

方法3：现场观察

对流程执行的关键环节进行现场观察（如培训实施