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中华人民共和国

增值税法重点解读

授课：欢欢老师

2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了增值税法，自2026年1月1日

起施行。我国第一大税种增值税有了专门法律，税收立法再进一程。

前言

中华人民共和国主席令

第四十一号

《中华人民共和国增值税法》已由中华人民

共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第

十三次会议于2024年12月25日通过，现予公布，

自2026年1月1日起施行。

中华人民共和国主席习近平

2024年12月25日

目录01《增值税法》基本概述

CONTENTS

02《增值税法》六大重点变化

03增值税立法对企业借款及

利息的实操影响

04《增值税法》全文解析学习

01

《增值税法》基本概述

1、《增值税法》简介

《中华人民共和国增值税法》

第一章总则

第二章税率

第三章应纳税额

第四章税收优惠

第五章征收管理

第六章附则

《中华人民共和国增值税法》全文共6章38条，自

2026年1月1日起施行。

2、增值税法制定的背景

《增值税法》制定的背景

2023年国内增值税收入6.93万亿元，进口环节增

值税收入1.84万亿元，出口退税1.71万亿元，增

值税收入合计7.06万亿元，约占全部税收收入的

39%。

增值税作为流转税、价外税，对货物、服务、无

形资产、不动产在流转过程中产生的增值额予以

征税，采用“上征下抵”的征收机制，在保障税

款征收的同时，可有效避免重复征税，具有良好

的税收中性特点。

3、增值税法立法进程

《增值税法》立法进程

1993年2016年2017年2019年

印发《中华人民共印发《关于全面推开全面取消营业税，《中华人民共和国增

和国增值税暂行条营业税改征增值税试调整完善相关规定。值税法（征求意见

例实施细则》。点的通知》（财税稿）》向社会公开征

〔2016〕36号）。求意见。

2026年1月1日起施行

2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过《中华人民共和

国增值税法》，自2026年1月1日起施行。