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生产企业财务管理制度

一、总则

本制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务监督，保障公司资产安全与完整，提高资金使用效益，促进公司生产经营活动的健康、有序发展。本制度依据国家相关法律法规及公司实际情况制定，适用于公司及所属各生产单位、部门的一切财务活动。

财务管理的基本原则是：合法合规、统一领导、分级管理、权责结合、量入为出、注重效益。公司财务管理的目标是：通过有效的财务管控，实现公司价值最大化，确保公司战略目标的实现。

二、财务管理权责

公司财务工作实行统一领导下的分级负责制。财务部门作为公司财务管理的职能部门，在公司管理层的领导下，统一组织和协调公司的各项财务工作。

财务负责人对公司财务管理工作负总责，负责组织制定财务管理制度、财务战略规划，审核重大财务事项，协调财务部门与其他部门的工作。

财务部门具体负责日常会计核算、资金管理、成本控制、财务分析、预算编制与执行等工作，并对公司的财务状况和经营成果进行反映与监督。各生产单位、部门应配合财务部门做好相关财务管理工作，遵守公司财务制度，及时提供真实、准确的财务信息。

三、资金管理

（一）现金管理

严格执行国家现金管理规定，加强现金收付业务的管理。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

（二）银行存款管理

公司银行账户的开设、变更和注销须经财务负责人批准。定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算凭证，严禁出租、出借银行账户。

（三）资金筹集与使用

资金筹集应根据公司生产经营需要，选择合适的融资方式和渠道，降低融资成本，控制融资风险。资金使用应遵循预算管理要求，优先保证生产经营所需的合理资金需求。大额资金支付须履行严格的审批程序，确保资金使用安全、有效。

四、成本控制与管理

（一）成本核算

建立健全成本核算体系，按照权责发生制原则，正确归集和分配生产经营过程中发生的各项成本费用。成本核算方法应保持一致，确保成本信息的准确性和可比性。加强对直接材料、直接人工、制造费用等成本项目的核算与控制。

（二）成本控制

制定成本控制目标和计划，将成本控制责任分解到各部门、各环节。加强对采购、生产、销售等环节的成本控制，降低物料消耗，提高生产效率，减少不必要的费用支出。定期进行成本分析，找出成本升降的原因，提出改进措施。

（三）存货管理

建立规范的存货收发存管理制度，加强对原材料、在产品、产成品等存货的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符，防止存货积压、短缺和毁损。优化存货储备结构，降低存货资金占用，提高存货周转效率。

五、资产管理

（一）固定资产管理

建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、盘点、维护、报废等环节进行全过程管理。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产的使用寿命和残值。加强对固定资产的维护保养，提高固定资产的使用效能。

（二）无形资产及其它资产管理

参照固定资产管理办法，加强对无形资产、长期待摊费用等其它资产的管理，确保资产的安全与完整，规范其价值确认、摊销和处置。

六、采购与付款管理

建立健全采购管理制度，规范采购行为。采购活动应遵循公开、公平、公正的原则，择优选择供应商。大宗物资采购应采取招标等方式进行。加强采购合同管理，严格审核合同条款。付款业务应严格按照审批程序办理，确保货款支付与采购物资的数量、质量相符。

七、销售与收款管理

加强销售合同的评审与管理，明确销售价格、结算方式、收款期限等条款。建立客户信用评估制度，根据客户信用等级制定不同的信用政策。及时催收应收账款，定期对应收账款进行账龄分析，防范坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序报批后作坏账处理。

八、财务报告与分析

按照国家统一的会计制度和公司内部管理要求，及时、准确、完整地编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实反映公司的财务状况和经营成果。定期进行财务分析，对公司的盈利能力、偿债能力、运营能力等进行评价，为公司管理层提供决策依据。

九、预算管理

实行全面预算管理，将公司的经营目标分解为具体的预算指标，落实到各部门、各环节。预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的程序。加强预算执行过程的控制与监督，定期分析预算执行情况，对预算差异进行调整和控制，确保预算目标的实现。

十、内部监督与审计

建立健全内部财务监督制度，财务部门应加强对公司各项财务活动的监督检查，确保财务制度的有效执行。公司内部审计部门应定期或不定期对公司财务管理、财务收支等情况进行审计监督，对发现的问题提出整改意见。

十一、财务人员管理

财务人员应具备相应的专业资格和职业道德，遵守国家法律法规和公司规章制度。加强财务人员的业