医美机构预收账款专项审计协议.docVIP

医美机构预收账款专项审计协议

医美机构预收账款专项审计协议

委托方（以下简称“甲方”）：

全称：________________________

地址：________________________

联系人：________联系电话：________

统一社会信用代码：________________

受托方（以下简称“乙方”）：

全称：________________________（具备审计资质的会计师事务所/审计机构）

地址：________________________

联系人：________联系电话：________

执业资质证书编号：________________

鉴于

甲方因内部合规管理、监管检查、融资尽职调查或经营风险防控需要，委托乙方对其截至审计基准日的预收账款进行专项审计，乙方具备承接本项目的专业资质与能力，双方经平等协商，达成如下协议：

一、审计目的

1.核查甲方预收账款的真实性、合规性、完整性，确认其核算符合《企业会计准则》《医疗机构财务会计内部控制规定》及医美行业监管要求；

2.识别预收账款管理中的潜在风险（含客户退款纠纷、虚增资产、超范围收费、账龄过长未处理等）；

3.评估预收账款相关内部控制制度的有效性，提出可执行的改进建议。

二、审计范围

1.时间范围：202X年X月X日至202X年X月X日（审计基准日：202X年X月X日）；

2.对象范围：

（1）甲方截至基准日的所有预收账款明细（含手术费、治疗费、美容项目款、定金、分期收款、套餐组合款等）；

（2）对应原始资料：服务合同、客户身份信息、收款凭证（银行流水、POS单、发票/收据）、退款记录、账龄分析表、内部控制流程文件；

（3）关联业务：预收账款的结转、退款审批、客户对账等流程。

三、审计内容（核心细节）

（一）真实性核查

1.每笔预收账款是否对应真实客户及有效服务合同（排除虚假客户、重复记账）；

2.收款凭证与合同、客户信息、银行流水的一致性（核对金额、日期、服务项目）；

3.定金是否符合《民法典》规定（不得超过合同总金额的20%）。

（二）合规性核查

1.预收收费是否符合《医疗美容服务管理办法》《价格法》：无超范围收费、强制消费、价格欺诈；

2.服务合同是否无“概不退款”“逾期作废”等排除消费者权利的霸王条款；

3.票据开具是否合规（是否按要求开具医疗收费票据/增值税发票）。

（三）完整性核查

1.所有应计入预收账款的款项是否均已入账（排除现金收款未记账、账外预收）；

2.银行对账单与预收账款明细账的发生额、余额是否一致。

（四）风险识别

1.账龄分析：划分1年以内、1-2年、2年以上预收账款，重点核查2年以上未消费款项的原因（客户未履约、机构未排期、纠纷未结等）；

2.收入结转：是否存在服务已完成但未结转收入（延迟确认收入）；

3.退款处理：是否存在客户退款申请未及时响应、退款金额与预收金额不符、退款流程无审批记录。

（五）内部控制核查

1.收款、记账、结转、退款流程的不相容岗位分离（如收款与记账、退款审批与执行分离）；

2.是否定期（季度/年度）与客户对账，对账记录是否留存；

3.预收账款台账是否实时更新，与财务系统数据一致。

四、双方权利义务

（一）甲方权利义务

1.权利：

（1）要求乙方按约定时间出具审计报告；

（2）对审计疑问要求乙方书面解释；

（3）查阅审计工作底稿（仅限内部管理使用，不得外传）。

2.义务：

（1）提供真实、完整、准确的审计资料（详见附件1《审计资料清单》），并对资料真实性承担法律责任；

（2）指派专人协调财务、客服、运营部门配合审计（如提供客户对接、流程说明）；

（3）按约定支付审计费用；

（4）不得干预乙方独立审计。

（二）乙方权利义务

1.权利：

（1）要求甲方补充必要审计资料；

（2）按约定收取审计费用；

（3）发现重大违规（如虚增资产、违规收费）时，有权向甲方管理层书面报告，必要时按监管要求披露（需提前3个工作日通知甲方）。

2.义务：

（1）指派具备注册会计师资质的审计团队执行工作，保持独立、客观、公正；

（2）遵守《中国注册会计师审计准则》及医美行业监管规定；

（3）自甲方资料提供齐全之日起15个工作日内出具审计报告；

（4）对甲方商业秘密（客户信息、财务数据、运营策略）严格保密，保密期限为协议终止后3年（法律法规要求披露除外）；

（5）审计报告需明确披露问题、风险及改进建议，不得隐瞒重大事项。

五、审计报告要求

1.报告类型：专项审计报告（符合注册会计师审计报告准则）；

2.报告内容：

（1）审计概况（目的、范围、基准日）；

（2）审计发现（分真实性、合规性、风险等类别，列明具体问题、涉及金额、客户/项目信息）；

（3）风险评估（潜在退款纠纷、监管处罚、财务错报风险）；

（4）改进建议（