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2025年学历类自考税法-企业经营战略概论参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《企业所得税法》规定，企业重组中符合特殊性税务处理的资产转让应满足的条件是？

A.被转让资产的企业性质未改变

B.被转让资产的企业在重组后连续控制企业5年以上

C.被转让资产的企业在重组后连续持股5年以上

D.重组交易各方对资产转让支付对价的形式为股权

2、企业研发费用加计扣除的税前扣除比例是多少？

A.100%加计扣除

B.150%加计扣除

C.200%加计扣除

D.50%加计扣除

3、国际税收中转让定价的核心原则是？

A.成本最低原则

B.独立交易原则

C.风险最小原则

D.效益最大原则

4、现代企业战略中，长期战略目标通常与哪种财务指标直接相关？

A.短期利润率

B.现金流量净额

C.市场占有率

D.股东权益回报率

5、税收优惠的审批流程中，以下哪项属于税务机关直接审批事项？

A.高新技术企业认定

B.研发费用加计扣除

C.区域性税收优惠备案

D.跨境所得税收抵免

6、企业经营战略中的税务风险管理主要针对哪种风险？

A.市场风险

B.政策风险

C.流动性风险

D.信用风险

7、企业现金流量表在战略决策中的作用不包括？

A.评估偿债能力

B.分析投资回报潜力

C.测算短期利润

D.预测未来资金需求

8、税收筹划的核心目标是？

A.降低运营成本

B.规避或减少应纳税额

C.提升市场份额

D.增强品牌影响力

9、战略联盟中税务协调的主要目的是？

A.降低联合成本

B.避免双重征税

C.提高技术壁垒

D.增强行业集中度

10、债务重组中，以权益工具清偿债务的税务处理依据是？

A.全额确认债务重组利得

B.按公允价值确认债务重组利得

C.不确认任何所得或损失

D.按账面价值确认债务重组利得

11、企业税务筹划的核心目标是()

A.降低企业日常运营成本

B.实现税负最优化与战略目标协同

C.减少员工个人所得税负担

D.提高财务报表美观度

12、根据《企业所得税法》，下列哪项可全额在税前扣除？

A.向关联企业无偿借款的利息支出

B.非公允关联交易产生的损失

C.符合条件的小型微利企业研发费用

D.与生产经营无关的捐赠支出

A.向关联企业无偿借款的利息支出

B.非公允关联交易产生的损失

C.符合条件的小型微利企业研发费用

D.与生产经营无关的捐赠支出

13、增值税一般纳税人销售自产机器设备适用税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.免税

A.6%

B.9%

C.13%

D.免税

14、企业制定战略时需重点考虑的税务风险是？

A.增值税专用发票管理风险

B.企业所得税税基侵蚀风险

C.个人所得税代扣代缴风险

D.关税走私风险

A.增值税专用发票管理风险

B.企业所得税税基侵蚀风险

C.个人所得税代扣代缴风险

D.关税走私风险

15、下列哪项属于战略性税务筹划工具？

A.税务师事务所年度审计

B.税收优惠备案申请

C.跨国公司转让定价协议

D.发票电子化系统建设

A.税务师事务所年度审计

B.税收优惠备案申请

C.跨国公司转让定价协议

D.发票电子化系统建设

16、企业并购重组时，应优先考虑的税务要素是？

A.契税税率适用

B.递延纳税政策

C.增值税发票链完整性

D.土地增值税清算

A.契税税率适用

B.递延纳税政策

C.增值税发票链完整性

D.土地增值税清算

17、根据税法，下列哪项属于可税前扣除的研发费用？

A.直接用于研发的仪器设备购置

B.研发人员薪酬的50%

C.外购技术使用费

D.研发期间非直接人工费用

A.直接用于研发的仪器设备购置

B.研发人员薪酬的50%

C.外购技术使用费

D.研发期间非直接人工费用

18、某企业销售自产货物适用增值税简易计税方法税率是？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

19、企业制定税务战略时需重点关注的政策动态是？

A.地方性税收优惠取消

B.电子发票推广进度

C.增值税留抵退税额度

D.发票打印纸规格调整

A.地方性税收优惠取消

B.电子发票推广进度

C.增值税留抵退税额度

D.发票打印纸规格调整

20、企业集团进行税务架构设计时，应优先考虑？

A.母子公司利润分配比例

B.境外子公司税务居民身份

C.关联交易定价机制

D.固定资产折旧方法选择

A.母子公司利润分配比例

B.境外子公司税务居民身份

C.关联交易定价机制

D.固定资产折旧方法选择

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供加工