税务行政与行政法制概览及考题.pdfVIP

第十章税务行政法制

本章考情分析

本章为《税法》科目考试的非重点章,以单项选择题、多项选择题命题,一般不超过2分。

◆本内容构：3节第

一节税务行政处罚第

二节税务行政复议第

三节税务行政

2014年从业、初级、中级、注会、注税课件全程实验班课件！

小喻资料请加

本章

本内容解

第节税务行政处

税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯

罪，依法应当承担行政责任的，由给予行政处罚。

、税务行政处的设定

现行我收法制的原则是税权集中、税法统一，的权主要集中在。

1.及其常务可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

2.可以通过行政的形式设定除限制以外的税务行政处罚。

3.国家税务可以通过规章的形式设定警告和罚款:

对非经营活动中的违法行为设定罚款超过1000元；

对经营活动中的违法行为:（1）有违法所得的，设定罚款超过违法所得的3倍，且最高不

得超过30000元;（2）没有违法所得的，设定罚款超过10000元；超过限额的，应当报国务

院批准。

【考题·多选题】下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（）。

A.国家税务对非经营活动中的违法行为，设定罚款超过1000元

B.国家税务对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款超过5000元

C.国家税务对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款超过10000元

D.国家税务对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款超过违法所得的3倍且最

高超过30000元

『正确』ACD

『解析』税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款超过1000元；对经营活

动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款超过违法所得的3倍，且最高超过3万元，

没有违法所得的，设定罚款超过1万元；超过限额的，应当报批准。

二、税务行政处罚的种类

1.罚款；

2.没收所得；

3.停止出口退税权；

三、税务行政处罚的主体

税务行政处罚的实施主体主要是县以上。各级的内设机构、派出机构不具处

罚主体资格；税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

【考题·单选题】下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）。

A.省地方可以通过规范性文件的形式设定警告

B.国家税务可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C.省以下国家的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

D.作为派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格

『正确』B

『解析』税务处罚权的设定是及会、、国家税务。省地方

没有权利设定警告。税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政罚款。

四、税务行政处罚的程序

（一）简易程序：

适用条件：一是案情简单、清楚、违法比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行

为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚

款的违法。

（二）一般程序：

1.与；2.听证；3.决定。

听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的。

除涉及国家、商业或者个人隐私的不公开听证的以外，对于公开听证的，应当先

期公告案情和听证的时间、地点并允许公众旁听。

【考题·单选题】下列中，属于税务行政处罚听证范围的是（）。