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会计专业暑期社会实践报告

会计专业暑期社会实践报告

一、实践目的

本次暑期社会实践旨在将会计专业理论知识与企业实际财务工作相结合，通过参与企业日常会计核算、财务管理等环节，熟悉会计实务操作流程，掌握会计凭证处理、账簿登记、报表编制、税务申报等核心技能，同时了解企业财务部门的组织架构与职能分工，为未来从事会计工作积累实践经验，提升专业应用能力。

二、实践单位及岗位介绍

（一）实践单位概况

实践单位为“XX机械制造有限公司”，成立于2010年，位于XX市XX区，是一家专注于精密机械零部件研发、生产与销售的中型制造企业。公司注册资本5000万元，现有员工200人，其中财务部门8人，设财务经理1名、会计2名、出纳1名、成本会计1名、税务会计1名。公司主要产品为汽车发动机零部件和工业设备配件，年营业收入约1.2亿元，增值税一般纳税人，税率为13%。

（二）实践岗位介绍

实践岗位为财务部会计助理，主要协助会计人员完成日常账务处理、凭证审核、报表编制辅助、税务资料整理等工作。具体职责包括：

1.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性；

2.协助填制和审核记账凭证；

3.登记明细分类账和日记账；

4.协助编制月度、季度财务报表；

5.整理增值税发票、纳税申报表等税务资料；

6.参与成本核算，归集和分配生产费用。

三、实践内容与过程

（一）会计凭证处理

1.原始凭证审核

原始凭证是会计核算的基础，实践期间我共审核原始凭证500余份，主要包括采购发票、费用报销单、入库单、出库单、银行回单等。审核重点包括：

-发票合规性：检查增值税专用发票的购销双方名称、税号、地址电话、开户行及账号是否完整，发票专用章是否清晰，金额、税率、税额计算是否正确。例如，审核一笔采购原材料的增值税专用发票时，发现发票税率栏误填为“9%（农产品）”，经与供应商沟通后更换为正确税率“13%”，避免进项税额抵扣错误。

-报销单据完整性：检查费用报销单是否附有合规发票，经办人、部门负责人签字是否齐全，报销事由是否清晰。例如，审核业务部门差旅费报销单时，发现一张出租车发票无日期，要求经办人补充说明后才能入账。

2.记账凭证填制

在会计指导下，我参与了100余笔经济业务的记账凭证填制，涉及采购、销售、费用报销、成本结转等类型。以2023年7月15日采购原材料业务为例：

-业务内容：从XX钢铁有限公司采购A材料一批，增值税专用发票注明价款100000元，税额13000元，价税合计113000元，款项已通过银行转账支付，材料已验收入库。

-会计分录：

借：原材料——A材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）13000

贷：银行存款113000

-填制要点：摘要栏简明扼要写“采购A材料”，注明原始凭证张数（发票1张、入库单1张、银行回单1张），金额大小写一致，借贷方金额平衡。

（二）会计账簿登记

1.日记账登记

实践期间我负责登记“银行存款日记账”和“现金日记账”。以银行存款日记账为例，根据银行回单和记账凭证逐笔登记，内容包括日期、凭证字号、摘要、借方金额、贷方金额、余额。例如，2023年7月20日收到客户XX汽车有限公司货款234000元（含税13%，价款200000元，税额34000元），记账凭证号为记字第028号，摘要为“收到XX公司货款”，借方登记234000元，余额计算公式为：上日余额+本日借方金额-本日贷方金额。每日终了，需结出当日余额，并与银行对账单核对，确保账实相符。

2.明细分类账登记

协助登记“原材料明细账”“应收账款明细账”“管理费用明细账”等。以“应收账款——XX汽车有限公司”明细账为例，根据销售凭证和记账凭证登记借方发生额（应收货款），根据收款凭证登记贷方发生额（收回货款），定期与客户对账。2023年7月31日，该明细账借方余额为585000元，与客户提供的对账单核对一致，无差异。

（三）财务报表编制辅助

实践期间参与了7月份财务报表的编制工作，主要协助收集数据、核对报表项目勾稽关系。以资产负债表和利润表为例：

1.资产负债表

-核心数据（2023年7月31日）：

-货币资金：1500000元（其中库存现金5000元，银行存款1495000元）

-应收账款：2000000元（坏账准备100000元，净额1900000元）

-存货：3000000元（原材料2000000元，在产品5000