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7月发票新规培训课件

第一章政策背景与意义新规发布2025年7月起，国家税务总局发布多项增值税发票管理新规，标志着我国税务管理进入全新阶段电子化转型旨在推动电子发票全流程电子化，提升税务合规效率，降低企业运营成本规范管理规范发票开具行为，防范虚开发票风险，维护税收秩序，保障国家税收安全

7月新规核心亮点01电子发票全流程电子化管理指南正式实施覆盖开具、接收、报销、入账、归档全环节02增值税专用发票开具及使用细则更新进一步明确开票规范和抵扣要求03纳税申报表调整优化企业所得税预缴申报流程，提升申报效率

电子发票，数字经济新引擎

第二章增值税发票种类详解增值税专用发票包括三联版和六联版，用于一般纳税人之间的交易，可抵扣进项税额增值税普通发票包括折叠票和卷票两种形式，适用于向消费者或小规模纳税人开具机动车销售统一发票六联式发票，专门用于机动车销售业务，具有特殊的产权过户功能电子普通发票

增值税专用发票结构与用途记账联销售方记账凭证，用于销售方进行账务处理和财务核算抵扣联购买方抵扣凭证，用于购买方申报抵扣进项税额发票联购买方记账凭证，用于购买方进行账务处理第六联产权过户专用联次，用于特定业务的产权转移登记

增值税普通发票分类折叠票包括两联版（记账联、发票联）和五联版，适用于需要多联次的业务场景，便于存档管理卷票单联设计，规格包括57mm×177.8mm和76mm×177.8mm两种，适合零售、餐饮等高频开票场景企业定制卷票2017年起支持印有企业名称的卷票开具，提升企业品牌形象，方便消费者识别

第三章发票开具新规重点纳税人识别号要求购买方为企业索取普通发票时，必须提供纳税人识别号，确保发票信息准确完整开具规范发票须按号码顺序开具，项目齐全，内容真实，字迹清楚，不得涂改加盖发票专用章发票联和抵扣联必须加盖发票专用章，不得使用财务专用章或公章代替语言要求开票应使用中文，民族自治地区可加用民族文字，确保发票可读性这些规定构成了发票开具的基本规范，企业必须严格遵守，任何违规行为都可能导致发票无效或面临税务处罚。

开具发票的禁止行为禁止虚开发票严禁开具与实际业务不符的发票，包括虚增金额、虚构交易、为他人代开等行为无实际交易而开具发票有实际交易但开具数量或金额不符进行了实际交易但让他人为自己代开发票介绍他人虚开发票禁止借用、买卖发票不得向他人借用发票，不得买卖发票，不得转借发票，违者将受到严厉处罚向其他单位或个人借用发票通过非法渠道购买发票将自己的发票转借给他人使用税务机关监管权力税务机关对违规行为有权暂扣发票及税控设备，并依法进行处罚暂扣发票和税控专用设备责令限期改正并处以罚款情节严重的移送司法机关

规范开票流程实名信息采集→开票系统操作→发票上传，三步确保合规

第四章电子发票全流程电子化管理12024年正式发布《电子发票全流程电子化管理指南》正式发布实施2全流程规范涵盖电子发票开具、接收、报销、入账、归档全流程3同等法律效力电子发票与纸质发票具有同等法律效力4数字化转型推动企业数字化转型，提升报销效率和税务透明度电子发票的优势降低企业打印、邮寄、存储成本提高开票和报销效率，缩短流程周期便于电子化存档和查询，减少丢失风险支持远程开具和接收，突破地域限制有利于税务机关实时监管，提升透明度

电子发票开具与使用要求1联网开票要求纳税人须联网使用税控系统开具电子发票，确保数据实时上传至税务机关2离线开票限制离线开票有时限和金额限制，超限需联网上传，防止数据滞留和风险累积3自行打印规定电子发票可自行打印，确保数据完整性和可查验性，打印件与电子文件具有同等效力企业应建立完善的电子发票管理制度，确保电子发票的开具、传输、存储符合国家规定，定期进行系统升级和数据备份

第五章发票领购与管理简化流程新办纳税人首次申领发票流程简化，2个工作日内办结，大幅提升办税效率开票限额专用发票最高开票限额10万元，普通发票最高限额10万元，根据企业信用可调整实名采集领购发票需完成实名信息采集，税控设备安装完毕，确保开票主体真实可靠监管加强税务机关加强发票领用和使用监管，防范风险，保障税收安全领购发票所需材料税务登记证副本或统一社会信用代码证经办人身份证明及实名信息发票专用章印模税控设备安装确认单发票领购簿企业应提前准备齐全材料，确保顺利领购发票，避免影响正常经营活动。

发票遗失与滞留票处理发票遗失处理遗失发票应及时挂失并报税务机关备案，避免被他人冒用造成损失第一时间在省级以上报刊刊登遗失声明向主管税务机关书面报告遗失情况提供遗失发票的号码、开具日期等信息配合税务机关调查，说明遗失原因按规定缴纳相应罚款滞留票定义与处理滞留票指未及时开具或上传的发票，需按规定及时处理，避免影响税务信用滞留票是指已领购但未按时开具的发票或已开具但未及时上传至税务系统的发票企业应定期清理滞留票