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融资担保公司代偿能力审计协议

甲方（委托方）：___________________________

统一社会信用代码：_________________________

地址：_____________________________________

联系人：_________联系电话：_______________

乙方（受托方）：___________________________

会计师事务所执业证书编号：_________________

地址：_____________________________________

联系人：_________联系电话：_______________

第一条审计目的

甲方为满足监管要求及自身风险管理需要，委托乙方对其特定期间的代偿能力进行专项审计，评估甲方代偿风险控制水平、准备金计提充足性及流动性保障能力，为监管部门、甲方管理层提供决策依据。

第二条审计依据

1.国家法律法规：《融资担保公司监督管理条例》（国务院令第683号）、《融资担保公司资产比例管理办法》（银保监发〔2018〕1号）、《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》；

2.会计准则及审计准则：《企业会计准则》《中国注册会计师审计准则》《中国注册会计师其他鉴证业务准则》；

3.监管要求：甲方所在地融资担保监管部门的具体规定（如《XX省融资担保公司代偿能力评估指引》）；

4.双方约定：本协议及附件《审计资料清单》。

第三条审计范围及内容

（一）审计期间/基准日

______年____月____日至______年____月____日（或基准日：______年____月____日）。

（二）审计核心内容

1.财务状况真实性：审计甲方资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的真实性、公允性，重点核查货币资金、应收代偿款、担保资产等核心科目；

2.代偿业务合规性：核查担保业务审批流程、合同条款是否符合监管要求，是否存在违规展期、关联担保等风险；

3.风险资产分类准确性：按照监管要求对担保资产（正常、关注、次级、可疑、损失）进行分类，核查分类依据是否充分、标准是否统一；

4.准备金计提充足性：

-担保赔偿准备金：是否按不低于当年末担保责任余额1%的比例计提，是否符合《融资担保公司资产比例管理办法》；

-未到期责任准备金：是否按担保费收入的50%计提（或监管规定的其他比例）；

-资产减值准备：对应收代偿款、长期投资等资产的减值准备计提是否合理；

5.代偿能力关键指标：计算并验证以下指标是否符合监管要求：

-代偿率（当期代偿额/当期解除担保责任额）≤5%（或监管规定的具体比例）；

-准备金充足率（准备金余额/风险资产余额）≥100%；

-流动性比率（流动资产/流动负债）≥100%；

-资产负债率≤70%；

6.代偿回收情况：核查已代偿未回收金额、回收进度、预计可回收金额及相关追偿措施；

7.或有负债风险：核查未到期担保责任余额、潜在代偿风险敞口及风险缓释措施；

8.其他影响因素：对外投资风险、关联交易合规性、流动性缺口等。

第四条双方权利义务

（一）甲方权利义务

1.义务：

-本协议签订后____日内，向乙方提供完整、真实、准确、合法的审计资料（详见附件《审计资料清单》），不得提供虚假、隐瞒资料；

-指派专人配合审计工作，及时解答审计疑问、提供必要的解释说明；

-不得干预乙方独立审计，不得要求乙方出具不实审计报告；

-按本协议约定支付审计费用。

2.权利：

-要求乙方按约定时间出具合规审计报告；

-对审计过程中的疑问向乙方咨询；

-要求乙方保守审计过程中知悉的商业秘密（甲方已公开信息除外）。

（二）乙方权利义务

1.义务：

-指派2名以上具有融资担保审计经验的注册会计师组成审计团队（团队成员资质需提前告知甲方）；

-严格遵循独立、客观、公正原则开展审计，不受任何第三方干预；

-按照审计准则及本协议要求，实施必要的审计程序（如函证、实地核查、抽样测试等）；

-本协议签订后____日内完成现场审计，____日内出具正式审计报告；

-对审计报告的真实性、合法性负责，不得泄露甲方商业秘密（法律法规要求披露的除外）。

2.权利：

-要求甲方提供必要的审计资料及配合；

-对甲方提供的虚假资料有权暂停审计、拒绝出具报告，并书面告知甲方；

-按约定收取审计费用。

第五条审计报告要求

1.报告类型：融资担保公司代偿能力专项审计报告；

2.报告内容：

-审计概况（委托方、受托方、审计期间、审计依据）；

-甲方代偿业务及财务状况概述；

-审计结论（明确是否符合监管代偿能力要求、准备金是否充足、代偿风险是否可控）；

-风险提示（若存在风险，详细说明风险点、影响程度及改进建议）；

-注册会计师签字及事务所盖章。

第六条费用及支付

1.审计费用：人