控制与风险管理：案例分析及策略探讨.pdfVIP

（第五部分与风险管理）专题四控制

一、案例分析题

1、是沪深的投资者，十几年来，由一万元入市，成长为数千万元的大户，创造了股

票史上的一个小小的。其特别重视上市公司的控制和风险管理，用它自己的话说就是

“诸葛一生唯谨慎”，投资应该将风险放在第一位，对于小投资者来说，其坚信的理念就是“君子

不立危墙之下”。

近来，注意到，甲农业股价大幅下跌，股价由原来的100元下跌到现在的20元

附近，一方面，由于在国内，公众不再食用禽类，对公司的经营造成一定影响，另一方

面，公司前几天公布了一则公告，公司将对2012年的数十几项应收账款提取60%的坏账准备，从而

对公司的业绩造成大幅影响。

深熟的认为，公司到了合理的估值范围，但基于谨慎，其并没有直接买入该公司

的。和助理，不惜相隔，到了该上市公司，该上市部经理和董事局

向介绍了公司的情况，并陪同其进行了。

经查，以下问题引起了的。

经了解，该公司管理层一直致力于实现最高水平的控制，以使股东对公司的管理层更加有信心，同

时提高甲公司的社会信誉。但是，该公司的信誉由于出现的而受到了影响。

的起因是，一种家禽体内的激素水平超出了相关安全的规定，部的一名员工对行

了披露。该员工曾就此问题向其所在部门的进行反映，但并未得到任何答复，遂向。在

接受采访时，该员工，该公司一向缺乏严谨的工作作风，此次漠视安全规定只是公司

对待类似问题的一个例子。

另外，也了解了企业计提坏账准备的情况，其起因是企业向常年客户销售活鸡和生猪，由于是

老客户，形成了的应收账款，鉴于该客户近来链断裂，因此提取了60%的坏账准备。

1、根据COSO控制框架，说明甲公司的控制系统有哪些地方不符合相关内控原则的要

求。

2、分析甲公司目前的风险种类。

2、自从次贷的全球性金融以来，企业自身对风险防范的意识越来越强，企业如

何能够更好地做到趋利避害，防范和控制风险，已是每个企业家、管理者所必须考虑的重要问题。

随着2008年6月、2010年4月，先后由部等五部委联合颁发的《企业控制基》、

《企业控制配套指引》的出台，企业如何做好控制建设已成为企业防范风险，完善自身内

控体系、增强自身风险“抵抗力”的重要。

回顾进程，企业时代如何加强经营管理的愿望从来没有中断过。从互联网应用到蓬勃发

展，到目前最受关注的三网融合；从区域化经济到加速全球进程；从奥运会到会，

我们所处的世界在不断地变化，而企业控制建设更需要与信息系统建设相结合。企业的信息系

统控制也是企业控制有效实施的关键，针对信息系统的控制许多专家提出了以下几个观

点：

甲：企业开发信息系统，为了提高企业的竞争优势和防止信息系统被必须采用自行开发方

式。

乙：企业开发信息系统可以采用外聘专业机构，将信息系统的开发、验收测试全部交由外部的专业

机构进行。

丙：企业应当根据业务性质、重要性程度、情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信

息的