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境外投资项目资金使用合规审计合同

甲方（投资方）：

名称：_________________________

统一社会信用代码：_________________________

地址：_________________________

法定代表人/授权代表：_________联系电话：_________

乙方（审计机构）：

名称：_________________________（具备境外审计资质及项目所在国执业许可/合作机构）

统一社会信用代码/注册编号：_________________________

地址：_________________________

法定代表人/授权代表：_________联系电话：_________

鉴于

1.甲方系_________（项目名称，以下简称“本项目”）的投资方，本项目已履行中国境内境外投资审批/备案程序（详见附件1：项目境内合规文件清单），项目注册地为_________（国家/地区），投资总额为_________（币种及金额）；

2.乙方具备中国及本项目所在国法律法规要求的审计资质，且熟悉境外投资资金使用合规规则；

3.双方就本项目资金使用合规审计事宜达成一致，特订立本合同。

第一条审计依据

1.中国法律法规：《境外投资管理办法》《中华人民共和国外汇管理条例》《企业国有资产交易监督管理办法》（若适用）、国家外汇管理局关于境外投资外汇管理的相关规定；

2.本项目所在国法律法规：_________（如反洗钱法、外汇管制条例、税务法等，详见附件2：项目所在国合规法规清单）；

3.甲方内部制度：本项目投资决策文件、资金管理制度、财务审批流程；

4.审计准则：国际审计准则（ISA）、中国注册会计师审计准则及本项目所在国审计准则。

第二条审计范围

1.审计期间：_________年____月____日至_________年____月____日；

2.审计对象：本项目项下的所有资金账户（包括但不限于项目公司在当地金融机构开立的账户、甲方与项目公司的资金往来账户）；

3.资金类型：注册资本金、股东贷款、运营资金、项目融资资金、关联交易资金；

4.地域范围：本项目所在国及涉及的其他关联账户（如甲方境内账户、第三方合作方账户）。

第三条审计内容（核心合规风险核查）

1.资金来源合规：

-资金来源是否符合境内审批/备案的约定（如自有资金、银行贷款，是否履行外汇登记）；

-是否存在违规拆借、非法集资、未按规定汇出境外等情形；

-若涉及融资，是否符合境内外融资合规要求。

2.资金使用合规：

-是否严格按照本项目投资协议、董事会决议约定的用途使用（如项目建设、运营、设备采购等）；

-资金支出是否履行甲方及项目公司内部审批流程（权限、签字、审批记录是否完整）；

-是否存在挪用、侵占、体外循环等违规情形。

3.当地合规核查：

-资金汇出/汇入是否符合本项目所在国外汇管制要求（如是否办理当地外汇登记、额度限制）；

-交易对手是否涉及联合国/中国制裁名单，是否履行反洗钱KYC程序；

-资金收支是否符合当地税务申报要求（如是否代扣代缴税款、发票合规）。

4.资金管理合规：

-账户设置是否合规（是否开立在当地认可的金融机构、是否按规定报备境内监管部门）；

-资金台账是否清晰，账实是否相符，对账记录是否完整；

-现金管理是否符合当地及甲方制度要求（如现金限额、备用金管理）。

5.关联交易资金合规：

-与甲方及关联方的资金往来是否公允，是否履行关联交易审批程序；

-是否符合境内外关联交易披露及定价要求。

第四条双方权利义务

（一）甲方义务

1.本合同生效后____个工作日内，向乙方提供真实、完整、准确的审计资料（详见附件3：审计资料清单）；

2.协调本项目公司及相关方配合乙方现场审计（如提供办公条件、安排人员访谈）；

3.及时告知乙方本项目所在国的特殊合规要求及甲方内部制度变化；

4.按本合同约定支付审计费用。

（二）甲方权利

1.要求乙方按约定时间、范围完成审计；

2.对审计过程中的疑问要求乙方书面解释；

3.查阅审计工作底稿（限于准则允许的范围）。

（三）乙方义务

1.本合同签订前，向甲方提供执业资质证明、本项目所在国合作机构授权文件（附件4）；

2.组建具备境外审计经验的团队，遵守中国及本项目所在国法律法规；

3.审计过程中发现重大违规情形（如挪用资金、违反制裁规定），需在发现后____个工作日内书面通知甲方；

4.保守甲方商业秘密（包括审计资料、审计结论），不得向任何第三方泄露（经甲方书面同意除外）；

5.按约定交付审计报告。

（四）乙方权利

1.要求甲方补充必要的审计资料；

2.对甲方提供的虚假资料有权拒绝审计并要求甲方承担责任；

3.按约定收取审计费用。

第五条审计报告要求

1.报告类型：需符合审计准则，明确