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2025年学历类自考机关管理-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关发现纳税人账务处理与实际经营存在重大差异时，可采取的强制措施是？

A.直接调整纳税人申报的应纳税额

B.通知纳税人限期补缴税款并加收滞纳金

C.采取税收保全措施

D.暂停纳税人相关税务登记

2、下列税种中，属于地方性税种的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.关税

3、根据现行政策，小微企业普惠性税收减免中，增值税小规模纳税人季度销售额未超15万元（含）可享受的减免政策是？

A.免征增值税

B.减按1%征收率征收

C.免征地方教育附加

D.减按50%征收率征收

4、下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.医疗费用

D.职业年金

5、消费税中，下列商品不属于从价定率征税的是？

A.卷烟

B.酒精饮料

C.金银首饰

D.小汽车

6、根据《关税条例》，进口货物关税税率适用原则是？

A.按最惠国待遇原则

B.按普通优惠税率

C.按原产地累积规则

D.按国别比例税率

7、房产税的计税依据中，对于非自用房产，应按下列哪项计算？

A.房产原值一次扣除10%后余值

B.房产原值

C.房产租金收入

D.房产评估值

8、下列表述中，符合企业所得税加计扣除政策的是？

A.研发费用按100%加计扣除

B.非居民企业境外所得按50%加计扣除

C.购买设备金额100%一次性税前扣除

D.政府性基金支出全额加计扣除

9、土地增值税清算时，纳税人申报的增值额超过扣除项目金额50%但未超过100%的部分，应按下列税率计算？

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

10、环境保护税中，纳税人排放应税污染物超过国家或地方排放标准应如何处理？

A.按标准税额加收3倍罚款

B.按超标倍数加收税额50%

C.按实际排放量加收1.5倍税款

D.按超标倍数加收税额100%

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记的申报期限是？

A.自领取营业执照之日起30日内

B.自领取营业执照之日起15日内

C.自实际经营之日起30日内

D.自实际经营之日起15日内

12、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

13、企业所得税的法定税率是？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

14、下列不属于个人所得税综合所得的是？

A.税务师年终奖

B.企业家经营所得

C.网约司机劳务报酬

D.股息红利所得

15、消费税中“贵重首饰及珠宝玉石”税目税率是？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

16、关税完税价格中“成交价格”的确定条件是？

A.买方币种为人民币

B.购买方为境内企业

C.付款方式为信用证

D.购买方与卖方无特殊关系

17、房产税从价计征的税率范围是？

A.1%-3%

B.4%-6%

C.5%-10%

D.10%-30%

18、契税中“家庭唯一住房”认定标准是？

A.产权证面积≤120㎡

B.家庭名下无其他房产

C.契税应税面积≤90㎡

D.家庭年收入≤10万元

19、车辆购置税的计税依据是？

A.不含税购车价

B.含增值税购车价

C.含购置税购车价

D.市场公允价

20、耕地占用税中“基本农田”税率是？

A.10-30元/平方米

B.15-25元/平方米

C.20-40元/平方米

D.25-50元/平方米

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.17%

22、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准为？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

23、企业所得税法定税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

24、关税的组成不包括？

A.关税税额

B.进口增值税

C.进口消费税

D.外汇风险准备金

25、房产税的计税依据是？

A.租金收入

B.房屋原值

C.市场评估值

D.建造成本

26、契税适用税率中，首套房90㎡以下面积为？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

27、印花税计税依据为合同金额时，税率是？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

28、车船税的计税标准中，载货汽车按净吨位每吨？

A.20元

B.30元

C.50元

D.100元

29、耕地占用税的征税对象是？

A.批准征用的耕地

B.批准征用