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酒店预算管理制度

第一章总则

1.1目的与依据

为规范酒店经营管理行为，提升资源配置效率，明确经营目标，强化成本控制，确保酒店战略规划的稳步实施及经营效益的持续优化，依据国家相关财经法律法规及酒店内部管理要求，特制定本制度。本制度旨在通过系统化、规范化的预算管理流程，引导各部门协同运作，共同达成酒店既定的经营指标。

1.2定义与范围

本制度所称预算，是指酒店在特定经营周期内，根据经营预测和战略目标，对收入、成本、费用、利润、资本性支出等重要经济活动所做的预期安排。预算管理范围涵盖酒店所有经营部门及管理科室，涉及经营活动的各个环节，包括但不限于收入的获取、成本的发生、费用的支出以及投资活动的规划。

1.3基本原则

预算管理应遵循以下原则：

战略导向原则：预算编制需与酒店中长期发展战略相契合，确保短期经营行为服务于长期发展目标。

全面性原则：预算编制应覆盖酒店所有经济活动及所有责任主体，实现全员、全过程、全方位的预算管理。

审慎性原则：预算编制应基于充分的市场调研与数据分析，既积极进取，又留有余地，确保预算目标的可行性与稳健性。

权责对等原则：明确各部门在预算管理中的职责与权限，预算执行结果与部门绩效考核挂钩，实现责权利的统一。

动态调整原则：在预算执行过程中，若遇市场环境重大变化或不可预见因素影响，应按规定程序进行必要的预算调整，以保持预算的指导意义。

1.4预算周期

酒店预算周期通常与会计年度一致，即每年一月一日至十二月三十一日。为确保年度预算的顺利推进，可根据管理需要，将年度预算分解为季度预算和月度预算，实行滚动管理。

第二章预算管理组织机构与职责

2.1预算管理委员会

酒店设立预算管理委员会，作为预算管理的最高决策机构。委员会由酒店总经理牵头，成员包括副总经理、财务负责人及各主要业务部门负责人。其主要职责为：

审定酒店预算管理的基本制度、流程及相关政策。

审议并批准酒店年度经营目标及预算编制大纲。

组织、协调预算编制过程中的重大事项。

审议并批准年度预算方案及重大预算调整方案。

监督预算执行情况，听取预算执行分析报告，提出改进意见。

2.2财务部（预算管理办公室）

财务部作为预算管理委员会的常设办事机构，负责预算管理的日常组织与协调工作。具体职责包括：

拟定预算管理相关制度、流程及操作细则，报预算管理委员会审批。

根据预算管理委员会确定的经营目标，制定并下发年度预算编制大纲及相关表格。

组织、指导各部门开展预算编制工作，提供必要的技术支持与咨询服务。

对各部门提交的预算草案进行汇总、审核、初步平衡，并编制酒店整体预算草案，报预算管理委员会审议。

负责预算的下达、分解与落实。

跟踪、监控预算执行情况，定期进行预算执行分析，编制预算执行报告，上报预算管理委员会。

受理各部门的预算调整申请，进行初步审核后报预算管理委员会审批。

组织预算执行情况的考核与评价工作。

2.3各部门（预算执行单位）

各部门是预算编制与执行的责任主体，其主要职责为：

根据酒店预算编制大纲及本部门年度工作计划，负责本部门相关业务的预算编制工作，确保预算数据的真实性、准确性和完整性。

严格执行经批准的本部门预算，控制各项成本费用支出。

定期对本部门预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，重大问题及时向预算管理委员会及财务部报告。

当市场环境或内部经营条件发生重大变化时，按照规定程序提出预算调整申请。

配合财务部及预算管理委员会开展预算相关的分析、考核与评价工作。

第三章预算编制

3.1编制流程

酒店预算编制一般遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的流程。

1.预算目标下达：预算管理委员会根据酒店战略目标及市场预测，确定年度经营总目标，并由财务部下达至各部门。

2.部门预算草案编制：各部门根据下达的经营目标及本部门实际情况，编制本部门详细预算草案，提交财务部。

3.预算汇总与初审：财务部对各部门预算草案进行汇总、审核、初步平衡，与各部门沟通调整后，形成酒店整体预算草案。

4.预算审议与批准：财务部将酒店整体预算草案提交预算管理委员会审议，经充分讨论并修订后，报酒店最高决策层批准。

5.预算分解与下达：年度预算经批准后，由财务部分解为季度、月度预算，并正式下达至各部门执行。

3.2编制内容

酒店预算体系主要包括以下内容：

经营收入预算：涵盖客房收入、餐饮收入、会议及宴会收入、康乐收入、商品销售收入及其他经营收入等。

成本费用预算：包括营业成本预算（食材、酒水、客用品等）、营业费用预算（人力成本、能耗费用、营销费用、维修费用、物料消耗、办公费用等）、管理费用预算、财务费用预算等。

利润预算：根据收入预算与成本费用预算，测算年度利润目标。

现金流量预算：预测年度经营活动、投资活动及筹资活动的现金流入