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安全合规培训《税务合规》模拟测试

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.根据中国税法规定，增值税的基本税率通常适用于（）。

A.应税服务、无形资产或不动产

B.农产品、图书杂志等特定商品

C.小规模纳税人

D.出口货物

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪一项税前不允许扣除？（）

A.职工工资薪金支出

B.存货的采购成本

C.超标的业务招待费支出

D.购买生产设备的价值摊销

3.下列哪种发票是商家在销售商品或提供服务时代替税务局征收税款的开具凭证？（）

A.收据

B.普通发票

C.增值税专用发票

D.完税凭证

4.员工个人取得的下列收入中，属于综合所得，需要合并缴纳个人所得税的是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.企业债券利息收入

5.企业按照国家有关规定为员工支付的下列费用中，属于职工福利费，可以在税前扣除的是（）。

A.员工的年终奖

B.支付给员工的商业保险费（超出规定比例部分）

C.员工逢年过节的发放的慰问品

D.支付给员工的住房补贴（超出规定标准部分）

6.根据企业所得税法，下列项目中，可以作为企业成本费用在税前扣除的是（）。

A.分配给股东的股息红利

B.用于建造厂房屋顶的支出

C.资产转让的净收益

D.向关联方支付的管理费（非合理部分）

7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率通常是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（或按政策调整的其他征收率）

8.员工享受个人所得税专项附加扣除时，通常需要提供相应的证明材料。以下哪项专项附加扣除不需要提供证明材料？（）

A.住房贷款利息

B.3岁以下婴幼儿照护

C.子女教育

D.个人养老金

9.税务登记是指纳税人在发生纳税义务后，向税务机关办理的（）手续。

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.开具发票

D.注册登记

10.企业将自产的产品用于赠送客户，税务处理上应视同销售计算缴纳增值税，这是因为（）。

A.增加了企业的收入

B.规避了增值税

C.产生了增值税纳税义务

D.减少了企业的库存

11.以下哪项行为不属于税务违法行为？（）

A.偷税漏税

B.滥用税收优惠

C.按时申报纳税

D.虚开发票

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项属于不征税收入？（）

A.销售商品的收入

B.接受捐赠的资产

C.国债利息收入

D.转让股权的所得

13.根据发票管理办法，开具发票的单位和个人应当妥善保管发票，保管期限通常是（）。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

14.企业因自然灾害等原因遭受损失，经税务机关核定后，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.损失的全部金额

B.损失金额的50%

C.经核定的损失金额

D.损失金额加上相关赔偿

15.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关有权按下列哪项方法核定其销售额？（）

A.税法规定的最低售价

B.税务机关自行确定的售价

C.同类商品的平均售价

D.组成计税价格

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.增值税的纳税人根据年应税销售额的大小，可以分为（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大型纳税人

D.中型纳税人

2.下列哪些项目属于个人所得税的应税所得项目？（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债和国家发行的金融债券利息

3.企业发生的下列支出中，属于职工薪酬，可以在税前扣除的有（）。

A.职工的工资、奖金、津贴

B.职工的社保费用

C.职工的福利费

D.职工的补充养老保险费

4.增值税专用发票具有以下哪些特点？（）

A.一次性强

B.具有税务监制章

C.可以作为购买方抵扣进项税额的凭证