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生产企业财务管理制度

前言

本制度旨在规范公司财务管理行为，明确财务职责，强化内部控制，提高资金使用效益，保障公司资产的安全与完整，促进公司生产经营活动的健康、有序发展。本制度依据国家相关法律法规及公司实际情况制定，适用于公司及所属各生产单位、部门的一切财务活动。全体员工均须严格遵守，认真执行。

第一章总则

第一条财务管理目标

公司财务管理的核心目标是实现企业价值最大化，具体包括：确保资金安全与完整，提高资金使用效率，规范成本控制，优化资源配置，为公司战略决策提供准确的财务信息支持。

第二条财务管理原则

财务管理遵循以下原则：

（一）合法合规原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关制度。

（二）统一领导、分级管理原则：财务工作在公司统一领导下，各部门、各生产单位分级负责，协同配合。

（三）预算控制原则：各项经济活动均应纳入预算管理，强化预算的刚性约束。

（四）成本效益原则：在确保生产经营质量的前提下，力求以合理成本获取最佳经济效益。

（五）风险控制原则：建立健全风险预警和防范机制，有效规避和化解财务风险。

（六）权责对等原则：明确各岗位的财务权限与责任，确保权责清晰，奖惩分明。

第三条适用范围

本制度适用于公司所有与财务收支、资产管理、成本核算、预算管理、财务报告等相关的经济活动及全体员工。

第二章财务管理体制与职责

第四条财务管理组织架构

公司财务管理实行总经理负责制，总会计师（或财务负责人）协助总经理全面领导公司财务工作。财务部为公司财务管理的职能部门，具体负责组织实施各项财务管理制度和日常财务管理工作。各生产车间、部门设专职或兼职财务联络员，配合财务部开展相关工作。

第五条财务部主要职责

财务部作为核心财务管理部门，承担以下主要职责：

（一）贯彻执行国家财经法规、政策和公司财务管理制度，制定和完善内部财务管理细则。

（二）负责公司全面预算的编制、执行、控制、分析与考核。

（三）负责公司资金的筹集、调度、管理与监控，确保生产经营活动的资金需求。

（四）负责公司各项资产的核算与管理，监督资产的购置、使用、维护和处置，防止资产流失。

（五）负责公司生产成本的核算与控制，制定成本控制标准，分析成本变动原因，提出改进措施。

（六）负责公司收入、费用、利润的核算与管理，准确计算经营成果。

（七）负责公司财务报告的编制、审核与报送，确保会计信息的真实、准确、完整与及时。

（八）参与公司重大经济合同的评审，提供财务专业意见。

（九）组织开展财务分析，为公司经营决策提供财务数据支持和合理化建议。

（十）负责公司税务筹划与管理，依法纳税，合理降低税务成本。

（十一）建立健全内部控制制度，防范财务风险，组织开展内部财务审计。

（十二）负责会计档案的整理、保管与归档工作。

第六条各部门财务职责

各生产车间、职能部门是成本控制和预算执行的直接责任单位，其主要财务职责包括：

（一）严格执行公司财务管理制度和预算规定，控制本部门费用支出。

（二）负责本部门相关资产的日常管理与维护，确保资产完好。

（三）配合财务部做好成本核算、数据统计与分析工作，提供真实、准确的原始资料。

（四）参与本部门相关的预算编制与执行，并对预算差异负责。

（五）遵守公司资金管理规定，规范本部门涉及的各项收支行为。

第三章资金管理

第七条资金管理原则

资金管理遵循“统一调度、分级负责、安全优先、讲求效益”的原则，确保资金链安全，提高资金周转效率。

第八条现金及银行存款管理

（一）严格执行《现金管理暂行条例》，控制现金使用范围，超过规定限额的支出必须通过银行转账结算。

（二）建立健全现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期进行现金盘点和银行对账，编制银行存款余额调节表。

（三）严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（四）银行账户的开设、变更和注销须经财务负责人及总经理批准，严禁擅自开设账户。银行预留印鉴应分开保管。

第九条资金预算管理

（一）公司实行资金预算管理，各部门根据生产经营计划编制月度、季度和年度资金收支预算，财务部汇总平衡后报总经理审批执行。

（二）严格执行资金预算，对于预算外支出，须按规定程序报批。财务部对资金收支情况进行动态监控，确保预算的有效执行。

第十条筹资与投资管理

（一）筹资活动应根据公司发展战略和资金需求，选择合适的筹资方式和渠道，合理控制筹资成本和财务风险。重大筹资方案须经公司决策层集体审议批准。

（二）对外投资（包括股权投资、债权投资等）须进行充分的可行性研究和风险评估，制定详细的投资方案，经财务部门审核并报公司决策层批准后方可实施。投资后应加强跟踪管理与效益评价。

第四章资产管理

第十一条资产分类

公司资产包括流动资产、固定