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2026年财务合规专员面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

背景：中国A股上市公司，主营业务为制造业，总部位于上海，需遵守《企业会计准则》《证券法》及相关行业监管规定。

1.某公司2025年12月31日发现前期一项固定资产减值准备计提不足，按规定应追溯调整。以下处理方式最符合会计准则的是？

A.直接在2025年度利润表中补提减值损失

B.通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整

C.将减值损失计入当期管理费用

D.仅在附注中披露减值情况，无需调整报表

2.根据《公司法》，上市公司独立董事的独立性要求不包括以下哪项？

A.与公司不存在直接或间接的股权关系

B.不在公司担任除董事外的职务

C.最近一年内未领取公司薪酬

D.可持有公司不超过1%的股份

3.某公司2026年1月与供应商签订合同，约定分两期付款。根据《企业会计准则第14号——收入》，收入确认的关键时点是？

A.合同签订日

B.首期付款日

C.商品交付日

D.全部款项收讫日

4.以下哪项行为不属于《反商业贿赂法》禁止的范围？

A.为促成业务合作，向竞争对手高管提供贵重礼品

B.为感谢客户支持，给予员工不超过1000元的旅游奖励

C.在招标过程中向评标专家提供不当利益以影响结果

D.为加速审批流程，向政府部门工作人员送礼

5.某公司因环保问题被环保部门罚款50万元，该笔费用应计入财务报表中的？

A.营业外收入

B.管理费用

C.营业外支出

D.其他综合收益

6.上市公司对外担保超过一定金额（如3000万元）时，需履行什么程序？

A.董事会审批即可

B.股东大会审议通过

C.监事会备案即可

D.无需特殊审批

7.根据《外汇管理条例》，以下哪项交易需要向外汇管理局申报？

A.公司从香港银行贷款300万美元用于进口设备

B.员工因公出国携带不超过5000美元现金

C.公司通过境外子公司向境内支付服务费

D.上市公司在港股发行H股募集资金

8.某公司财务报表显示2025年应收账款周转率显著下降，可能的原因是？

A.销售收入大幅增长

B.加大了信用销售力度

C.客户回款周期延长

D.应收账款余额减少

9.《上市公司内部控制指引》要求公司建立内部控制体系，核心目标不包括？

A.提高财务报告可靠性

B.保障资产安全完整

C.规避所有经营风险

D.提升经营效率和效果

10.某公司2026年3月发现2025年度财务报表存在重大错报，按规定应发布什么公告？

A.临时公告

B.更正公告

C.年度报告

D.业务公告

二、多选题（每题3分，共10题）

背景：金融科技公司，总部位于深圳，业务涉及支付结算、信贷业务等，需遵守《网络安全法》《消费者权益保护法》及银行业监管要求。

1.根据《网络安全法》，金融科技公司需满足哪些数据安全要求？

A.建立数据分类分级制度

B.实施数据加密传输

C.定期进行安全评估

D.可将客户数据用于第三方营销

2.某公司向客户提供贷款产品，以下哪些行为可能违反《消费者权益保护法》？

A.未充分告知利率和费用

B.以默认勾选方式诱导用户接受服务

C.设置不合理退费条件

D.对逾期客户采取暴力催收

3.《深圳经济特区个人信息保护条例》规定，以下哪些情形需取得个人信息主体同意？

A.分析用户行为用于精准营销

B.将个人信息转让给第三方

C.对个人信息进行自动化决策

D.为完成交易核验身份信息

4.金融科技公司申请支付牌照需满足哪些条件？

A.具备合法的互联网支付业务资质

B.风险管理体系符合监管要求

C.技术系统通过安全测评

D.最近三年无重大违法记录

5.某公司因违反征信业务规定被监管处罚，可能涉及以下哪些条款？

A.未按约定报送征信数据

B.未经授权查询客户征信报告

C.未对敏感信息脱敏处理

D.误导客户同意征信查询

6.根据《商业银行法》，以下哪些行为属于非法集资？

A.通过P2P平台募集资金

B.以高回报承诺吸引投资者

C.将募集资金用于自身经营

D.持续开展线下推广活动

7.金融科技公司在招聘中需注意哪些合规事项？

A.避免设置性别、地域等歧视性条件

B.对敏感岗位进行背景调查

C.签订竞业限制协议

D.保障员工数据隐私

8.《反洗钱法》要求金融机构开展客户尽职调查，以下哪些信息属于关键内容？

A.客户身份基本信息

B.资金来源合法性

C.交易目的合理性

D.客户职业背景

9.某公司因未妥善保管客户交易记录被处罚，可能涉及以下哪些问题？

A.交易记录保存期限不足5年

B.电子记录系统存在漏洞

C.未按规定提供交易查询服务

D.交