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2026年税务咨询顾问面试题目

一、单选题（每题2分，共10题）

背景：假设某上海跨国企业（增值税一般纳税人）2025年发生以下业务，请根据最新税收政策选择最符合的税务处理方式。

1.某分公司从总公司在上海采购原材料，总公司在同一省，增值税发票上注明金额100万元，税额13万元。分公司是否可以凭发票直接抵扣进项税额？

A.可以全额抵扣

B.需提供总分公司关系证明后抵扣

C.不予抵扣

D.需取得海关报关单才能抵扣

2.某北京企业2025年12月通过公益性社会组织向地震灾区捐款50万元，该企业可税前扣除多少金额？

A.10万元（年度利润的12%）

B.25万元（直接捐赠限额）

C.50万元（全额扣除）

D.0元（非公益性捐赠）

3.某深圳外贸企业2025年出口货物离岸价100万美元，成本80万美元，该企业可享受的出口退税额是多少？（假设退税率13%）

A.13万美元

B.10万美元

C.7.8万美元

D.0（出口企业适用零税率）

4.某杭州个人独资企业2025年利润80万元，业主王某同时是另一家公司董事，收取董事费10万元。王某的个人所得税应如何计算？

A.企业利润80万元×20%+董事费10万元×20%

B.企业利润80万元×35%+董事费10万元×20%

C.企业利润80万元×35%+董事费10万元×30%

D.企业利润80万元×20%+董事费10万元×30%

5.某苏州企业2025年发生研发费用100万元，其中委托外部机构测试费30万元，可加计扣除的比例是多少？

A.100%

B.75%

C.50%

D.0（委托外部测试费用不享受加计扣除）

6.某青岛企业2025年取得土地使用权出让金收入2000万元，会计处理为“固定资产”，税法上应如何处理？

A.全额计入应纳税所得额

B.10年内分期摊销计入应纳税所得额

C.5年内分期摊销计入应纳税所得额

D.不计入应纳税所得额

7.某广州企业2025年因安全生产事故罚款10万元，该罚款在企业所得税前是否可以扣除？

A.可以全额扣除

B.可以扣除5万元

C.不可以扣除

D.经税务机关批准后可扣除

8.某宁波企业2025年将闲置厂房出租给个人，年租金收入50万元，不考虑其他费用，该企业应缴纳多少房产税？

A.2.5万元（50×5%）

B.3万元（50×6%）

C.1.25万元（50×2.5%）

D.0（免征房产税）

9.某成都企业2025年购买环保设备投资200万元，该设备可享受的税收优惠政策是？

A.立即税前全额扣除

B.10年内分期摊销

C.10年内减半计入应纳税所得额

D.一次性税前扣除200万元×10%

10.某武汉企业2025年发生广告费支出100万元，上年结转广告费20万元，当年销售收入500万元。广告费税前扣除限额是多少？

A.60万元（不超过销售收入的15%）

B.80万元（上年结转20万+当年60万）

C.100万元（实际发生额）

D.20万元（结转额度不足）

二、多选题（每题3分，共10题）

背景：假设某苏州企业2025年涉及以下业务，请选择所有符合税法规定的处理方式。

1.某苏州企业2025年发生以下费用，哪些可以税前扣除？

A.职工福利费支出20万元（不超过工资薪金总额14%）

B.职工培训费10万元

C.超标的业务招待费25万元

D.职工体检费5万元（不超过工资薪金总额8%）

2.某上海企业2025年取得以下收入，哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.转让自用5年的办公设备收入

D.金融企业的存款利息收入

3.某深圳企业2025年发生以下情况，哪些需要缴纳印花税？

A.签订租赁合同，年租金100万元

B.购买专利权，支付价款50万元

C.财产保险合同，保费10万元

D.股票买卖，成交金额200万元

4.某杭州企业2025年发生以下行为，哪些属于视同销售收入？

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工货物收回用于生产

C.将货物分配给股东

D.将货物无偿赠送他人

5.某宁波企业2025年取得以下收入，哪些属于不征税收入？

A.接受政府补助100万元（用于项目研发）

B.符合条件的财政拨款50万元

C.转让股权所得200万元

D.股息分红收入100万元

6.某成都企业2025年发生以下费用，哪些可以享受增值税即征即退政策？

A.提供“营改增”服务收入80万元（一般纳税人）

B.加工贸易出口货物收入100万元

C.增值税留抵税额50万元

D.软件开发收入100万元（符合条件的小规模纳税人）

7.某武汉