会计毕业生实习报告.docxVIP

会计毕业生实习报告

会计毕业生实习报告

一、实习目的

本次实习旨在将会计理论知识与企业实际业务结合，熟悉会计工作全流程，掌握会计核算、财务报表编制、税务申报等专业技能，提升数据处理能力与职业素养，为未来从事会计工作奠定实践基础。

二、实习单位及岗位介绍

（一）实习单位概况

实习单位为XX科技有限公司，成立于2010年，注册资本5000万元，员工200人，主营电子产品研发、生产与销售，2023年营业额达2亿元，年净利润1500万元。公司财务部设会计主管1名、会计3名、出纳1名，实行企业会计准则，采用用友U8V15.0财务软件进行账务处理。

（二）实习岗位

实习岗位为会计助理，实习时间为2024年3月1日至2024年6月30日，共3个月。岗位职责包括：协助会计处理日常账务、审核原始凭证、登记账簿、编制财务报表、协助税务申报、整理财务档案等。

三、实习内容

（一）会计凭证处理

1.原始凭证审核

实习期间共处理原始凭证850张，按业务类型分类：采购发票320张（含增值税专用发票180张，税率13%；普通发票140张）、差旅费凭证210张（含机票、火车票、住宿发票等）、费用报销凭证180张（办公费、招待费等）、银行回单140张（收支凭证）。

审核中发现不合规凭证15张，主要问题包括：发票抬头错误（3张，如单位名称漏字）、金额与合同不符（5张，采购订单与发票金额差异合计0.8万元）、缺少经办人签字（7张），均已退回补充更正，合规率达98.2%。

2.记账凭证填制

根据审核无误的原始凭证填制记账凭证780张，涉及会计科目58个。主要业务类型及数据：

-收入类：确认主营业务收入1560万元（含税1800万元，销项税额240万元），对应凭证120张；

-成本类：结转主营业务成本920万元，凭证90张；

-费用类：管理费用发生额180万元（含工资120万元、折旧30万元、办公费30万元），凭证150张；销售费用85万元（含广告费50万元、运输费35万元），凭证80张；

-税务类：计提增值税15万元、城建税1.05万元、教育费附加0.45万元，凭证20张。

记账凭证填制准确率99.7%（出错1张，科目误将“销售费用”记为“管理费用”，已红字更正）。

（二）账簿登记与核对

1.账簿登记

-明细账：登记原材料明细账12本（涉及15个材料品种，如芯片、电阻等，期末余额280万元）、应收账款明细账28本（客户32家，期末借方余额450万元，其中账龄1年以内380万元、1-2年50万元、2年以上20万元）、应付账款明细账19本（供应商25家，期末贷方余额320万元，账龄均为1年以内）。

-总账：登记总账8本，涵盖全部一级会计科目（如“库存现金”“银行存款”“主营业务收入”等），期末余额合计1.8亿元。

2.账簿核对

-银行存款核对：每月末核对银行存款日记账与银行对账单，3-5月共发现差异3笔，金额合计1.2万元（均为企业已付银行未付的未达账项），编制《银行存款余额调节表》后核对一致。

-往来款项核对：对应收账款发函询证32家，回函28家，确认余额448万元，差异2万元为客户退货未入账，已调整账目；应付账款与供应商对账25家，确认余额320万元，无差异。

-库存现金盘点：每月末盘点库存现金3次，账实相符，期末余额0.8万元。

（三）财务报表编制

协助编制2024年3月、4月、5月月度财务报表，数据如下：

|报表项目|3月|4月|5月|季度合计|

|--------------------|-----------|-----------|-----------|--------------|

|资产总额（万元）|17500|17800|18200|-|

|负债总额（万元）|8800|9000|9200|-|

|所有者权益（万元）|8700|8800|9000|-|

|营业收入（万元）|1800|1900|2000|5700|

|营业成本（万元）|1000|1050|110