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2026年税务师《税法一》专项训练模拟卷

考试时间：120分钟?总分：150分?年级/班级：2026届税务师考试《税法一》考生

一、选择题

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.国有独资公司

D.外国企业在中国境内设立的机构

2.企业所得税的税率为（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

3.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪一项不列入收入总额（）

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.政府补贴收入

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除（）

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.资本性支出

D.营业外支出

5.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪一项属于税收减免（）

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.减免征收企业所得税

C.免征增值税

D.减免征收个人所得税

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得税前扣除（）

A.业务招待费

B.广告费

C.工资薪金支出

D.资产租赁费

7.企业所得税的征收管理中，下列哪一项不属于税务部门的职责（）

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.经济审判

8.企业所得税的税收筹划中，下列哪一项不属于合理筹划（）

A.利用税收优惠政策

B.转移利润

C.规范财务核算

D.合理安排经营活动

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除（）

A.资本性支出

B.非公益性捐赠支出

C.职工福利费

D.营业外收入

10.企业所得税的税收征收中，下列哪一项属于征收程序（）

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.税务处罚

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得税前扣除（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

12.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪一项属于税收减免（）

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.减免征收企业所得税

C.免征增值税

D.减免征收个人所得税

13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除（）

A.资本性支出

B.非公益性捐赠支出

C.职工福利费

D.营业外收入

14.企业所得税的征收管理中，下列哪一项不属于税务部门的职责（）

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.经济审判

15.企业所得税的税收筹划中，下列哪一项不属于合理筹划（）

A.利用税收优惠政策

B.转移利润

C.规范财务核算

D.合理安排经营活动

二、填空题

1.企业所得税的税率为______%至______%的幅度税率，依照《企业所得税法》的规定计算缴纳。

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的____________减除____________和允许扣除的__________后的余额。

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除：____________、____________、____________。

4.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪一项属于税收减免：____________、____________。

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得税前扣除：____________、____________、____________。

6.企业所得税的征收管理中，税务部门的职责包括：____________、____________、____________。

7.企业所得税的税收筹划中，合理筹划的方法包括：____________、____________、____________。

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除：____________、____________、____________。

9.企业所得税的税收征收中，征收程序包括：____________、____________、____________。

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得税前扣除：____________、____________、____________。

三、多选题

1.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

3.企业所得税的税收优惠政策包括（）

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利