塑料厂财务核算实施办法.doc

塑料厂财务核算实施办法

一、总则

本办法旨在规范本厂财务核算工作，确保财务信息的准确、及时和完整，以适应塑料厂的经营发展需求，实现经济效益与社会效益的平衡。本办法适用于塑料厂全体员工涉及财务核算相关事务，同时也为向客户提供准确财务信息奠定基础。本厂秉持“质量至上、创新发展、诚信经营”的经营理念，在财务核算中充分体现这一理念，如实反映经营成果与财务状况。

二、财务核算的组织与人员

1.组织架构

本厂实行扁平化管理，财务部门在厂长直接领导下开展工作。财务部门设置财务主管、会计、出纳等岗位，各岗位明确职责，相互协作与监督。财务主管负责全面财务核算管理，会计负责账务处理、报表编制等，出纳负责现金收付、银行结算等工作。

2.人员资质与培训

财务人员须具备相应的专业资质，持证上岗。定期组织财务人员参加专业培训，提升业务水平，同时加强对塑料行业相关知识的学习，了解行业发展动态，以便更好地进行财务核算，为经营决策提供支持。培训内容包括新会计准则、塑料行业成本核算特点、税务政策等。

三、财务核算的基本原则与方法

1.基本原则

遵循国家相关法律法规和会计准则，如实反映本厂经济业务。坚持权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行核算。同时，遵循谨慎性原则，合理预计可能发生的损失和费用，不高估资产或收益，不低估负债或费用。

2.核算方法

采用借贷记账法进行账务处理，以人民币为记账本位币。根据塑料厂生产经营特点，成本核算采用品种法与分步法相结合的方法，准确归集和分配生产成本。对于原材料、库存商品等存货，采用加权平均法核算发出成本。

四、人相关的财务核算

1.薪酬核算

人力资源部门每月提供员工考勤、绩效等数据，财务部门据此核算员工薪酬。薪酬包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴等。绩效工资与员工绩效考核结果挂钩，根据不同岗位的绩效指标完成情况进行发放。核算过程中，严格按照国家税收法规代扣代缴个人所得税。

2.培训费用核算

对于员工培训产生的费用，如培训教材费、讲师费、场地费等，进行单独核算。培训费用按照受益对象分摊至相关成本或费用科目，以准确反映培训对生产经营的影响。同时，为鼓励员工提升自身素质，设立专项培训基金，对优秀培训成果给予奖励，并进行相应的财务处理。

五、事相关的财务核算

1.生产业务核算

生产部门记录原材料领用、生产工时、产品产量等数据，财务部门据此进行生产成本核算。将原材料成本、人工成本、制造费用等合理分配至不同产品。制造费用包括水电费、设备折旧费、车间管理人员薪酬等，按照一定的分配标准分摊至产品成本。对于生产过程中的废品损失，单独核算并分析原因，采取相应措施降低损失。

2.销售业务核算

销售部门签订销售合同后，及时将相关信息传递给财务部门。财务部门根据合同条款确认销售收入，同时核算销售成本。对于销售折扣、折让等，按照会计准则进行相应的账务处理。加强应收账款管理，定期与客户核对账目，对逾期账款采取催收措施，并根据账龄分析计提坏账准备。

六、财相关的财务核算

1.资金管理核算

严格执行资金审批制度，各项资金支出须经相关负责人审批。加强对现金和银行存款的管理，定期进行盘点和对账。合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。对于闲置资金，进行合理的理财投资，提高资金使用效率。投资收益按照相关规定进行核算和纳税申报。

2.固定资产核算

对固定资产进行分类管理和核算，按照规定计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于固定资产的购置、处置等业务，严格按照审批流程进行，并进行相应的账务处理。固定资产更新改造支出符合资本化条件的，计入固定资产成本，否则计入当期损益。

七、物相关的财务核算

1.存货核算

建立完善的存货管理制度，对原材料、在产品、产成品等存货进行详细核算。定期进行存货盘点，确保账实相符。采用永续盘存制进行存货核算，及时记录存货的收发存情况。对于存货的盘盈、盘亏，查明原因后进行相应的账务处理。存货跌价准备按照成本与可变现净值孰低原则计提。

2.低值易耗品核算

对低值易耗品采用一次摊销法或五五摊销法进行核算。购入低值易耗品时，按照实际成本入账，领用时根据摊销方法进行账务处理。加强对低值易耗品的实物管理，定期清查，防止浪费和丢失。

八、信息相关的财务核算

1.财务信息系统管理

采用先进的财务信息系统，实现财务核算的信息化、自动化。财务人员熟练掌握系统操作，确保数据录入准确、及时。定期对财务信息系统进行维护和升级，保证系统的安全稳定运行。设置不同的用户权限，对财务数据进行严格保密。

2.财务报表编制与分析

按照国家规定和企业需求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表数据真实、准确、完整。同时，对财务报表进行深入分析，为管理层提供决策支持。分析内容包括偿债能力、盈