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安徽会计证考试《财经法规与会计职业道德》第二章结算法律制度

知识点总结

整理起源：安徽财会网

从容冷静，学以致用。

第二章结算法律制度

【重点分析】

本章围绕支付结算展开，分别简介了钞票管理，

银行存款管理，以及各种支付结算工具。

本章重点为第四节，难度稍高，需要考生在了解

的基础上适当记忆。

第一节钞票结算

第二节支付结算概述

第三节银行结算账户

第四节票据结算方式

第五节银行卡

第六节其余结算方式

第一节钞票结算

一、钞票结算的概念与特点

（一）钞票结算的概念

钞票结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来

中，直接使用钞票进行应收应付款结算的一个行为。

使用范围：单位与个人之间的款项收付，以及单

位之间的转账结算起点金额如下的零星小额收付。

（二）钞票结算的特点

1、直接便利

2、不安全性

3、不易宏观控制和管理

4、费用较高

【例题·多项选择题】以下属于钞票结算特点的有（）

A.直接便利

B.安全性

C.费用较高

D.容易宏观控制和管理

『对的答案』AC

二、钞票结算的渠道

（1）付款人直接将钞票交付給收款人

（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机

构将钞票支付給收款人。

【例题·多项选择题】以下属于钞票结算渠道的有（）

A.付款人直接将钞票支付給收款人

B.付款人委托银行将钞票支付給收款人

C.付款人委托非金融机构将钞票支付給收款人

D.付款人委托非银行金融将钞票支付給收款人

『对的答案』ABCD

三、钞票结算的范围

《钞票管理暂行条例》的规定，开户单位之间的

经济往来，除按条例规定的范围可以使用钞票外，其

他款项的支付应该经过开户银行进行转账结算。

钞票使用范围

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务酬劳；

（3）依照国家规定颁发給个人的科学技术、文化

艺术、体育等各种奖金；

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人

的其余支出；

（5）向个人收购农副产品和其余物资的价款；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

钞票使用范围

（7）结算起点（1000元）如下的零星支出

（8）中国人民银行拟定需要支付钞票的其余支出

【例题·多项选择题】以下事项中，单位开户银行可

以使用钞票的有（）。

A.发給公司甲某的800元奖金

B.支付給公司暂时工王某的元劳务酬劳

C.向农民收购农产品的1万元收购款

D.出差人员出差必须随身携带的元差旅费

『对的答案』ACD

四、钞票使用限额

钞票使用的限额是指为保证各单位平常零星支付，按规定允许留存钞票的最高数额。

1．库存钞票限额由开户银行依照各单位的实际情况来核定。

2．限额通常不超过3～5天的平常零星开支的需要量。

3．离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的平常零星开支。

課后重点回忆

钞票的特点

钞票的使用范围

钞票使用限额的规定

第二节支付结算概述

一、支付结算的概念和特征

（一）支付结算的概念（多项选择）

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等进行货币給付及其资金清算的行为。其重要功效是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。银行是支付结算的中介机构。

（二）支付结算的特征

1.支付结算必须经过中国人民银行批准的金融机

构进行未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其

他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；

2.支付结算的发生取决于委托人的意志；

3.支付结算实施统一领导，分级管理

统一领导——中国人民银行总行

分级管理——中国人民银行各地分支行

4.支付结算是一个要式行为；

5.支付结算必须依法进行。

三、支付结算的基本原则（★多项选择题）

1.恪守信用，履约付款；

2.谁的钱进谁的账，由谁支配；

3.银行不垫款。

【例题·多项选择题】以下各项中，属于支付结算时应遵照的原则有（）。

A.恪守信用，履约付款原则

B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则

C.银行不垫款原则

D.存款信息保密原则

『对的答案』ABC

『答案解析』存款信息保密原则是银行结算账户管理的原则

四、办理支付结算的规定（★★★）

1.办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定

印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一

规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统

一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

2、单位、个人和银