企业资产管理制度及管理工具.docVIP

企业资产管理制度及管理工具

一、总则

（一）目的

为规范企业资产全生命周期管理，保障资产安全完整，提高资产使用效率，防止资产流失，根据国家相关法律法规及企业内部管理要求，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于企业所有部门及员工，涵盖固定资产、无形资产、低值易耗品等各类资产的管理活动。

（三）管理原则

全程管控：从资产购置、入库、领用、使用、维护到盘点、处置，实现全流程闭环管理。

权责清晰：明确各部门及人员在资产管理中的职责，避免管理盲区。

效率优先：优化资产配置，提高资产利用率，降低闲置浪费。

合规合法：严格遵守国家财经纪律及企业内部审批流程，保证资产处置、核算等行为合规。

二、管理职责与分工

（一）行政部（或资产管理部）

负责资产管理制度、流程的制定与修订；

组织资产采购、入库、登记、盘点、处置等日常管理工作；

建立资产台账，动态更新资产信息（如资产编号、名称、规格、使用部门、存放地点等）；

监督资产使用状况，协调解决资产使用中的问题。

负责人：行政部经理*

（二）财务部

负责资产购置预算审核、价值核算（如固定资产折旧、无形资产摊销）；

参与资产盘点、报废处置的财务审核，保证账实、账账相符；

监控资产预算执行情况，防止超预算采购。

负责人：财务部主管*

（三）使用部门

提交资产购置需求，负责本部门资产的日常保管、维护；

建立部门资产领用台账，明确资产责任人；

配合行政部、财务部开展资产盘点，及时报告资产损坏、遗失等情况。

负责人：各部门经理*

（四）信息技术部

负责资产管理系统的维护与升级，保证系统数据安全；

提供资产信息化管理的技术支持（如资产标签打印、数据录入培训）。

负责人：信息技术部经理*

三、资产分类与界定

（一）固定资产

定义：使用年限超过1年，单位价值在2000元以上（含），且在使用过程中保持原有实物形态的资产（如办公设备、生产设备、车辆、办公家具等）。

分类：按用途分为办公设备类（电脑、打印机）、生产设备类（机床、生产线）、运输工具类（轿车、货车）、房屋及建筑物类（办公室、厂房）等。

（二）无形资产

定义：企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产（如专利权、商标权、软件著作权、土地使用权等）。

管理要求：需明确权属证书、使用期限、摊销方法，定期进行价值评估。

（三）低值易耗品

定义：单位价值不足2000元或使用年限不超过1年，多次使用但不改变实物形态的物品（如办公文具、工具、劳保用品等）。

管理要求：采用“一次摊销法”或“五五摊销法”，领用时登记台账，定期盘点清理。

四、核心管理流程及操作指引

（一）资产采购管理

适用情境

新设部门需配置基础资产；

现有资产损坏无法修复需补充；

业务发展需要新增资产（如扩产需增加生产设备）。

操作步骤

需求提报：使用部门填写《资产购置申请表》（见表1），注明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途、预算来源等，部门经理签字确认后提交行政部。

预算审核：行政部汇总需求，提交财务部审核预算（重点核查是否符合年度预算、是否超标准）。

审批流程：根据资产价值分级审批（如单价5000元以下由行政部经理审批；5000-50000元由分管副总审批；50000元以上由总经理*审批）。

采购执行：行政部根据审批结果实施采购（优先选择定点供应商，签订采购合同，明确质量、售后条款）。

验收与入库：资产到货后，使用部门、行政部、财务部共同验收（核对数量、规格、质量），合格后填写《资产验收单》（见表2），行政部录入资产台账，粘贴资产标签（编号规则：资产类别拼音首字母+年份+流水号，如“DN-2023-001”）。

相关表单

表1：资产购置申请表

申请部门

申请人

申请日期

资产名称

规格型号

数量

用途说明

预算来源

□年度预算□专项预算□其他

部门经理意见

签字：

行政部审核

签字：

财务部审核

签字：

审批意见

□同意□调整后同意□不同意（说明理由）

签字：

表2：资产验收单

采购订单号

验收日期

验收地点

资产名称

规格型号

供应商

数量

验收结果

□合格□不合格（问题描述：）

使用部门签字

行政部签字

备注

风险提示

严禁超预算或无预算采购；

验收时需核对资产实物与合同信息一致，避免“货不对板”；

采购合同需经法务部门（如有）审核，明确违约责任。

（二）资产领用与归还管理

适用情境

新员工入职需配置办公资产；

部门临时需使用闲置资产（如投影仪、相机）；

员工岗位变动需办理资产交接。

操作步骤

领用申请：员工填写《资产领用申请表》（见表3），注明资产名称、领用用途、领用人、预计归还时间（临时领用），部门经理签字确认后提交行政部。

审批发放：行政部核对资产台账（确认资产状态可用），审批后发放资产，同时在台账中更新“领用部门”“领用人”“领用日期”等信息。

归还登记：资产使用