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2026年出纳的笔试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.2026年1月1日起，财政部要求所有行政事业单位统一使用的国库集中支付电子凭证格式版本为（）

A.V3.2B.V4.0C.V5.1D.V6.0

答案：C

2.出纳在办理现金存入银行时，发现银行回单金额比实际缴存金额少0.10元，应首先（）

A.直接登记银行日记账B.要求银行出具冲正说明

C.在“待处理财产损溢”科目挂账D.填写《现金长短款报告单》

答案：B

3.根据《电子发票全流程试点方案》，2026年7月起，下列哪类发票必须全流程电子化（）

A.增值税专用发票B.增值税普通发票

C.区块链电子发票D.机动车销售统一发票

答案：C

4.企业采用“银企直联”系统后，出纳每日首要完成的“对账”动作是（）

A.银行余额调节表B.直联系统签到

C.电子回单匹配D.支付指令状态同步

答案：D

5.2026年央行数字人民币（e-CNY）对公钱包单笔支付限额为（）

A.5万元B.20万元C.50万元D.无上限

答案：C

6.出纳在填写《现金支票》时，金额￥100600.00元的大写规范写法是（）

A.人民币壹拾万零陆佰元整B.人民币壹拾万陆佰元整

C.人民币拾万零陆佰元整D.人民币壹拾万零陆佰元正

答案：B

7.企业收到境外客户汇入的跨境人民币，出纳应在“数字外管”平台进行的首次操作是（）

A.国际收支申报B.跨境人民币信息报送

C.开立待核查账户D.生成涉外收入申报号

答案：B

8.2026年起，财政部启用的“预算管理一体化系统”中，出纳人员角色被赋予的最高权限是（）

A.支付申请录入B.支付凭证终审

C.支付指令发送D.支付结果确认

答案：A

9.企业采用“动态二维码”收款，出纳每日必须导出的对账文件格式为（）

A.CSVB.PDFC.XMLD.JSON

答案：D

10.出纳在“数字函证”平台下载的银行函证文件扩展名为（）

A..docB..xlsxC..ofdD..pdf

答案：C

11.2026年《会计档案管理办法》修订后，原始凭证电子件最低保存期限为（）

A.5年B.10年C.15年D.30年

答案：D

12.企业使用“集团资金池”归集子公司资金，每日归集利率由（）确定

A.集团财务总监B.银行与企业协议

C.央行基准利率D.银行间拆借利率

答案：B

13.出纳发现POS机刷卡到账金额比签购单少3元，最可能的原因是（）

A.系统延迟B.手续费C.卡种限额D.汇率差

答案：B

14.2026年起，数字人民币对公钱包开立必须上传的影像资料不包括（）

A.营业执照B.法人身份证

C.公司章程D.基本户开户许可证

答案：C

15.企业采用“电子回单箱”服务，出纳首次登录的默认密码获取方式是（）

A.银行短信B.主管柜面领取

C.企业网银设置D.统一信用代码后六位

答案：A

16.出纳在“金税四期”平台勾选抵扣发票时，系统提示“疑点发票”颜色为（）

A.红B.黄C.蓝D.灰

答案：B

17.企业办理“关税保函”业务，出纳需向银行缴纳的保证金比例下限为（）

A.10%B.20%C.30%D.50%

答案：A

18.2026年央行推广的“跨境e本通”账户，其币种不包括（）

A.美元B.欧元C.日元D.韩元

答案：D

19.出纳在“数字人民币APP”中发起“母子钱包”资金划拨，到账时间为（）

A.实时B.2小时C.当日D.T+1

答案：A

20.企业使用“票付通”业务，出纳完成“发票交付”后，客户确认期限最长为（）

A.12小时B.24小时C.48小时D.72小时

答案：C

21.出纳在“单一窗口”平台打印海关缴款书，必须使用的打印机类型为（）

A.激光B.喷墨C.针式D.热敏

答案：C

22.2026年起，银行对“公转私”交易单笔超过（）万元需上报大额交易报告

A.5B.10C.20D.5