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2025年税务师《涉税服务技巧》精选题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某企业咨询税务师，希望对其正在考虑的一项跨地区业务重组进行涉税服务。该重组涉及将位于A地的生产基地搬迁至税收优惠政策更优惠的B地，并注销A地原机构。税务师在初步沟通中，发现企业负责人对重组可能带来的税务风险（如增值税、企业所得税等方面的税务影响及清算问题）表示担忧，但同时也对享受税收优惠的潜在收益抱有较高期望。请结合涉税服务沟通技巧，分析税务师应如何处理与企业负责人的这场沟通，以建立信任、充分了解情况并明确后续服务内容。

二、

某个体工商户业主因经营规模扩大，咨询税务师是否需要建立规范的会计核算体系。该业主目前采用简易方式申报纳税，对建立规范的会计核算体系存在顾虑，主要担心增加成本、记账复杂以及可能面临更高的税务检查风险。税务师在解释相关税收法规要求的同时，也了解到业主对成本控制和简化操作的强烈需求。请运用涉税服务技巧中的说服技巧，向该业主阐述建立规范会计核算体系对其长期发展的重要性和必要性，并尝试打消其顾虑。

三、

一位税务师在为客户办理年度企业所得税汇算清缴时，发现该客户存在一项未经税务处理的大额费用支出，且缺乏合规凭证。客户解释该费用是为争取一个重要订单而发生的必要公关支出，但担心税务机关认定其为不合规支出而进行纳税调整并处罚。税务师意识到此事涉及客户重大利益，且存在道德风险。请分析税务师在此情境下应如何运用涉税服务技巧，特别是风险识别与应对、职业道德规范方面的技巧，处理与客户的沟通以及后续的服务工作。

四、

甲公司与乙公司因一笔货物买卖发生合同纠纷，已进入税务争议解决程序。税务机关认定甲公司应补缴相关税款并加收滞纳金。甲公司认为税务机关的认定依据不足，且处理程序存在瑕疵。税务师接受甲公司委托，协助其与税务机关进行沟通协商。请根据争议解决技巧，分析税务师在此次沟通协商中应采取的主要策略和步骤，并说明如何运用沟通技巧以争取对客户更有利的解决方案。

五、

某企业的税务师在向其提供税务咨询服务过程中，得知该企业正在考虑与另一家关联公司进行资金拆借，以解决短期资金周转困难。该税务师了解到，此操作可能存在不符合独立交易原则的风险，并可能影响企业自身的税负。同时，该税务师发现，企业负责人对于关联交易的风险认知不足，且该事项可能涉及公司内部其他高管的利益。请运用职业道德规范和涉税服务风险防范技巧，分析该税务师应如何处理这一情况，以履行其职业责任。

六、

客户投诉税务师在提供税务咨询服务时，未能充分告知某项税收政策的潜在变化及其对企业经营的影响，导致客户决策失误并遭受经济损失。客户情绪激动，要求税务师给予解释并赔偿损失。请分析税务师在处理此客户投诉时应遵循的流程和沟通技巧，重点说明如何安抚客户情绪、解释情况（包括自身服务的界限和责任）、以及如何寻求妥善解决纠纷的途径。

七、

假设您作为税务师，需要向一位对税务筹划感兴趣但风险承受能力较低的客户解释税务筹划的基本原则和注意事项。该客户希望进行一些合规的税务安排，以减轻税负，但非常担心触碰法律红线或被税务机关视为避税行为。请结合沟通技巧和职业道德，阐述您将如何向该客户解释税务筹划，并强调风险防范和合规的重要性。

试卷答案

一、

税务师应首先耐心倾听企业负责人的诉求，表达理解其对于业务发展和税收优惠的期望。通过开放式提问了解其重组的具体设想、时间表及对税务影响的初步担忧。其次，运用客观、中立的态度，基于专业知识，清晰、详尽地分析重组方案在增值税、企业所得税、土地使用税、印花税等方面的潜在税务影响及清算流程中的风险点，并提供具体案例或法规依据。同时，也要客观分析享受税收优惠的条件、申请流程及可能的变化。在沟通过程中，保持专业、诚信的态度，建立信任关系。最后，根据沟通情况，明确双方的责任分工，以及后续提供具体方案设计、风险评估、申报代理等服务的范围和费用，为后续合作奠定基础。

二、

税务师可以先肯定业主希望控制成本和简化操作的意愿，理解其当前简易申报方式的便利性。然后，运用事实说服和利益说服相结合的方式：一方面，依据税收法律法规（如《企业所得税法》关于账簿凭证的规定），说明规范核算是企业合规经营的基本要求，不合规可能面临的税务检查、罚款风险，以及影响银行信贷、融资等。另一方面，阐述规范核算带来的长期利益：如更清晰掌握经营状况，利于成本控制；为享受税收优惠（如小微企业“六税两费”减免）提供依据；提升企业形象，便于未来融资或上市；系统化管理有助于业务扩展等。在解释过程中，可以适当举例说明不规范核算带来的实际案例后果，或规范核算后企业效率提升的案例。对于成本和复杂性的顾虑，可以建议从基础开始，逐步完善，或利用信息化工具简化记账流程，强调投入与长远合规、发展利益的对比。

三、

税