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财务管理内控制度及执行记录模板

一、制度适用场景与价值

保证财务活动符合国家财经法规及内部管理制度要求；

防范资金风险、资产流失及舞弊行为；

保障财务信息的真实性、准确性和完整性；

提升财务管理效率，支持单位战略决策。

具体应用场景包括年度预算编制与执行、日常资金支付、费用报销、资产管理、财务报告编制等关键财务环节，为财务内控工作提供标准化执行依据。

二、内控执行操作流程

（一）预算管理流程

预算编制

各业务部门根据单位年度目标及工作计划，编制本部门年度预算草案，内容包括预算项目、金额、测算依据、执行周期等。

财务部门汇总各部门预算，进行初审（重点审核合理性、完整性、与目标的匹配度），形成单位年度预算方案。

预算审批

年度预算方案提交单位管理层（如总经理办公会、董事会）审议，审议通过后报单位决策机构（如职工代表大会）审批。

审批后的预算由财务部门正式下达至各部门执行，并备案留存。

预算执行与监控

各部门在预算额度内开展业务，严格控制超预算支出。确需调整的，提交预算调整申请（说明调整原因、金额、对目标的影响），按原审批流程报批。

财务部门每月统计预算执行情况，分析差异原因（如价格波动、业务量变化），编制《预算执行分析报告》，提交管理层审阅。

（二）资金支付流程

支付申请

业务经办人根据合同、发票等原始凭证，填写《资金支付申请表》，注明支付事由、收款方信息、金额、支付方式（转账/现金）及附件清单。

业务审核

部门负责人对支付申请的业务真实性、合规性进行审核，确认无误后签字。

财务审核

财务部门审核支付申请的完整性（附件是否齐全）、合规性（是否符合预算、是否履行合同约定）及准确性（金额、收款方信息是否正确）。

审批支付

根据支付金额实行分级审批：

5万元以下：财务负责人审批；

5万-50万元：单位分管领导审批；

50万元以上：单位主要负责人审批。

审批通过后，出纳根据审批结果办理支付，通过银行转账或现金支付（现金支付需符合现金管理规定）。

账务处理与对账

会计根据支付凭证及银行回单进行账务处理，保证账实一致。

出纳每月核对银行流水与账面记录，编制《银行存款余额调节表》，由财务负责人审核签字。

（三）费用报销流程

费用发生与凭证整理

员工因公发生费用时，取得合规原始凭证（如税务监制发票、财政收据），注明费用发生事由、日期、金额，并粘贴在《费用报销单》后。

部门初审

部门负责人审核费用报销的真实性（是否为公务支出）、相关性（是否符合部门职责）及合理性（金额是否在标准范围内），签字确认。

财务复核

财务部门复核报销单的填写规范性（如大小写金额是否一致、附件是否齐全）、票据合规性（发票抬头、税号是否正确，是否在有效期内）及报销标准是否符合单位规定（如差旅住宿标准、招待费限额）。

审批报销

财务负责人根据报销金额及权限审批，审批通过后交由出纳办理付款。

涉及备用金报销的，先冲减备用金余额，多退少补。

（四）资产管理流程

资产入库

资产购入后，由使用部门验收，核对资产名称、规格、数量、金额等信息，填写《资产入库单》，经财务部门审核后登记资产台账。

资产领用与转移

员工领用资产时，填写《资产领用表》，经部门负责人审批后，财务部门更新资产领用信息（领用人、使用部门、领用日期）。

资产内部转移时，转入转出部门共同填写《资产转移单》，报财务部门备案，更新资产档案。

资产盘点与处置

财务部门每年组织至少一次全面资产盘点，编制《资产盘点表》，对盘盈、盘亏资产分析原因，报管理层审批后处理。

资产报废、出售等处置时，由使用部门提交《资产处置申请》，经技术鉴定（如需）、财务评估及管理层审批后，处置收入及时入账。

三、核心业务模板表格

（一）年度预算审批表

预算部门

预算项目

预算金额（元）

测算依据

执行周期

编制部门负责人签字

财务部门审核意见

管理层审批意见

说明：1.预算项目需细化到具体科目（如办公费、差旅费）；2.测算依据需附相关文件（如历史数据、报价单）。

（二）资金支付申请表

申请人

所属部门

支付事由

收款方名称

收款方账号

支付金额（元）

支付方式

附件清单（合同、发票等）

部门负责人审核

财务审核

审批结果

说明：1.支付金额大小写需一致；2.附件需注明张数及编号。

（三）费用报销单

报销人

所属部门

报销日期

费用类型（差旅/办公/招待等）

报销金额（元）

原始凭证张数

费用明细（事由、日期、金额）

部门负责人审核

财务复核

审批意见

付款方式

说明：1.费用明细需逐笔填写；2.招待费需注明接待对象及事由。

（四）固定资产盘点表

资产编号

资产名称

规格型号

账面数量

实盘数量

盘盈/盘亏数量

金额差异（元）

差异原因

责任人

盘点人

审批人

说明：1.盘点前需核对资产台账；2.差异原因需详细说明（如遗失、损坏）。

（五）财务