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2026年铁路运输企业税务专员常见问题解答

一、单选题（共10题，每题2分）

1.题目：根据《铁路运输企业会计制度》，铁路运输企业核算应交增值税时，其增值税销项税额的计税基础是？

A.运输收入总额

B.运输收入扣除折扣后的金额

C.运输收入加上其他服务收入的金额

D.运输收入按市场公允价值评估后的金额

2.题目：某铁路局2026年第一季度实际缴纳企业所得税200万元，享受西部大开发企业所得税优惠，其应纳税所得额为800万元，则该企业实际应纳税额为多少？

A.160万元

B.200万元

C.240万元

D.320万元

3.题目：铁路运输企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得税前扣除？

A.职工福利费（按工资总额14%扣除）

B.车辆购置税

C.轮胎的维修费用

D.超标的业务招待费

4.题目：铁路建设基金按什么比例计入运输收入？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

5.题目：铁路运输企业取得的铁路建设基金收入，是否需要缴纳增值税？

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.根据地区政策决定

6.题目：某铁路段2026年发生运输事故，造成直接经济损失500万元，根据税法规定，该损失应如何处理？

A.全额税前扣除

B.减半税前扣除

C.不予税前扣除

D.报税务机关审批后扣除

7.题目：铁路运输企业购买的新轨道车，其进项税额抵扣期限是？

A.1年

B.2年

C.3年

D.不限制

8.题目：铁路运输企业的小型设备维修费用，如果金额较小，是否可以一次性计入当期成本？

A.可以

B.不可以

C.需主管税务机关审批

D.根据设备价值决定

9.题目：铁路运输企业在计算个人所得税时，下列哪项收入属于免税收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.政策性补贴收入

D.转让股权收入

10.题目：铁路运输企业的固定资产折旧，下列哪种方法符合税法规定？

A.平均年限法

B.工作量法

C.加速折旧法

D.以上均符合

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：铁路运输企业在计算增值税时，可以抵扣的进项税额包括哪些？

A.购买钢材的增值税发票

B.购买办公用品的增值税发票

C.支付的员工工资（含个税部分）

D.车辆购置税的增值税部分

2.题目：铁路运输企业在享受企业所得税优惠政策时，以下哪些条件必须满足？

A.企业注册在西部地区

B.企业主营业务为铁路运输

C.企业资产规模达到一定标准

D.企业研发费用占比超过规定比例

3.题目：铁路运输企业在核算成本时，以下哪些费用可以计入运输成本？

A.车辆燃料费

B.轮胎购置费

C.职工培训费

D.车站维护费

4.题目：铁路运输企业在计算个人所得税时，以下哪些收入需要缴纳个税？

A.劳务报酬收入

B.偶然所得

C.财产租赁收入

D.企业分红收入

5.题目：铁路运输企业在进行税务申报时，以下哪些资料必须提供？

A.财务报表

B.增值税申报表

C.企业所得税预缴申报表

D.税务登记证复印件

三、判断题（共10题，每题1分）

1.题目：铁路运输企业的运输收入全部需要缴纳增值税。（×）

2.题目：铁路运输企业享受西部大开发企业所得税优惠，可以无限期享受。（×）

3.题目：铁路运输企业的车辆购置税可以全额抵扣增值税。（×）

4.题目：铁路运输企业的小型设备维修费用可以一次性计入当期成本。（√）

5.题目：铁路运输企业的固定资产折旧只能采用平均年限法。（×）

6.题目：铁路运输企业在计算个人所得税时，政策性补贴收入免税。（√）

7.题目：铁路运输企业的运输事故损失可以全额税前扣除。（×）

8.题目：铁路运输企业的进项税额抵扣期限为3年。（√）

9.题目：铁路运输企业的利息收入需要缴纳企业所得税。（√）

10.题目：铁路运输企业的增值税申报表只需在季度末申报一次。（×）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.题目：简述铁路运输企业增值税的计算方法及申报流程。

2.题目：简述铁路运输企业享受企业所得税优惠政策的具体条件及操作步骤。

3.题目：简述铁路运输企业在计算个人所得税时，哪些收入可以免税。

4.题目：简述铁路运输企业在进行税务申报时，需要准备哪些资料。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.题目：某铁路段2026年第一季度运输收入为5000万元，其中含铁路建设基金1000万元，运输成本为3000万元，假设增值税税率为9%，请计算该季度应缴纳的增值税及销项税额。

2.题目：某铁路企业2026年应纳税所得额为800万元，享受西部大开发企业所得税优惠，企业所得税税率为15%，请计算该企业实际应缴纳的企业所得