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幼儿园财务管理制度及执行计划

引言

幼儿园财务管理是幼儿园管理工作的核心组成部分，它直接关系到幼儿园的生存与发展，关系到教育教学活动的正常开展，也关系到广大幼儿及家长的切身利益。为规范幼儿园财务管理行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的健康、有序、可持续发展，维护幼儿园、幼儿及教职工的合法权益，依据国家相关法律法规及教育行政部门的规定，结合本园实际，特制定本制度及执行计划。

一、幼儿园财务管理制度

（一）总则

1.制定依据：本制度根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《幼儿园工作规程》以及国家有关学前教育经费管理的各项政策法规制定。

2.适用范围：本制度适用于本幼儿园的所有财务活动，包括各项收入、支出、资产管理、负债管理、财务报告与监督等。

3.管理目标：通过规范的财务管理，实现幼儿园资金的安全、完整、高效运行，确保教育经费的合理配置与有效使用，提升幼儿园的办学质量和管理水平。

4.基本原则：

*依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规和财经纪律，规范财务行为。

*统一领导原则：实行园长负责制下的统一财务管理，财务活动在园长的领导下进行。

*预算控制原则：强化预算的编制、执行与考核，各项支出均应纳入预算管理。

*成本效益原则：在保证教育质量的前提下，力求以合理的投入获得最佳的办学效益。

*民主监督原则：财务工作应接受教职工代表大会、家长委员会及上级主管部门的监督。

（二）预算管理

1.预算编制：幼儿园应于每年年末根据下一年度的事业发展计划、招生预测、物价水平及财力可能，按照“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则编制年度财务收支预算。预算编制应细化到具体项目。

2.预算审批：编制完成的预算草案需经园务会议审议通过，并按规定程序报上级主管部门审批或备案。

3.预算执行：预算一经批准，必须严格执行。各项支出应控制在预算范围内，不得随意超支。财务部门负责对预算执行情况进行日常监控。

4.预算调整：因特殊情况确需调整预算的，须按原审批程序报批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对收支平衡的影响。

5.决算管理：年度终了，财务部门应及时、准确地编制年度财务决算，全面反映预算执行情况、财务状况和事业发展成果，并进行分析说明。

（三）收入管理

1.收入范围：幼儿园收入包括财政补助收入、事业收入（如保教费、伙食费等）、上级补助收入、经营收入（如有）及其他收入。

2.收费管理：

*严格按照国家及地方物价部门批准的收费项目和标准收取费用，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。

*收费项目和标准应在校内显著位置公示，接受社会监督。

*收取费用时，必须向缴费方开具合法票据。

3.收入核算：所有收入必须及时、足额上缴单位财务部门，纳入预算管理，统一核算，统一管理，严禁私设“小金库”或账外账。

（四）支出管理

1.支出范围：幼儿园支出包括人员经费支出、公用经费支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出（如有）、其他资本性支出及经营支出（如有）等。

2.支出原则：各项支出应符合国家有关财务制度规定，严格执行预算，坚持勤俭节约，反对铺张浪费。

3.审批权限：建立健全支出审批制度，明确各层级的审批权限。各项支出须有合法的原始凭证，经相关负责人审批签字后方可报销。大额支出应经园务会议集体研究决定。

4.报销管理：

*报销凭证必须真实、合法、完整，内容填写清晰规范。

*严格执行公务卡结算制度（如适用）。

*差旅费、会议费、培训费等支出，应按国家及本单位相关规定执行。

*采购货物或服务，应符合政府采购相关规定（如达到采购限额标准）。

5.专项资金管理：对于指定用途的专项资金，应专款专用，单独核算，不得挪作他用，并定期向资金拨付单位报告使用情况。

（五）资产管理

1.流动资产：

*现金管理：严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额，严禁白条抵库、挪用现金。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

*银行存款管理：加强银行账户管理，定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。

*存货管理：主要指幼儿园的食材、教学用品、办公用品等。应建立出入库登记制度，定期进行盘点，确保账实相符，防止积压和浪费。

2.固定资产：

*界定与分类：按照国家规定的标准界定固定资产，进行分类核算与管理。

*购置与验收：固定资产的购置应纳入预算，大型固定资产购置需进行可行性论证。购入后应及时办理验收、登记手续，建立固定资产台账和卡片。

*使用与维护：明确固定资产的使用责任人，做好日常维护保养工作，提高资产使用效益。

*盘点与